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第三節(jié) 證券投資基金的費用和資產(chǎn)估值

　　一、證券投資基金的費用

　　(一)基金管理費

　　1、按每個估值日基金凈值的一定比率逐日計提，按月支付，管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風險成正比

　　2、股票基金通常按 1.5%比例計提基金管理費;債券基金管理費率一般低于 1%，貨幣市場基金管理費率為 0.33%

　　3、管理費從基金的股息、利息收益或基金資產(chǎn)中扣除，不另收取

　　(二)基金托管費

　　1、按基金凈值的比率逐日計提，按月從基金資產(chǎn)中支付

　　2、封閉式基金托管費率為 0.25%，開放式基金托管費率通常低于 0.25%，股票基金托管費率高于債券基金和貨幣市場基金

　　3、基金托管人可調(diào)低托管費率，經(jīng)證監(jiān)會核準公告，無須為此召開持有人大會

　　(三)基金交易費

　　主要包括：印花稅、交易傭金、過戶費、經(jīng)手費、證管費

　　(四)基金運作費

　　1、包括：審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費

　　2、基金運作費影響基金份額凈值小數(shù)點后第 5 位的，即大于基金凈值 10 萬分之一，應(yīng)預(yù)提或待攤記入基金損益，反之，應(yīng)于發(fā)生時直接計入基金損益

　　(五)基金銷售服務(wù)費

　　1、只有貨幣市場基金收取銷售服務(wù)費

　　2、收取銷售服務(wù)費的基金通常不再收取申購費

　　二、證券投資基金資產(chǎn)估值

　　(一)基金資產(chǎn)凈值

　　1、基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負債

　　2、基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

　　(二)基金資產(chǎn)估值：每個交易日當天估值，基金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價值變動作為公允價值變動損益計入當期損益，估值原則是：

　　1、對存在活躍市場的投資品種

　　(1)估值日有市價的，采用市價確定公允價值

　　(1)估值日無市價的，

　�、偃缱罱�交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，采用最近交易日市價確定公允價值

　　②如最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化，參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價確定公允價值

　�、塾凶C據(jù)表明最近交易市價不能真實反映公允價值的，應(yīng)對最近交易市價進行調(diào)整以確定公允價值

　　2、對不存在活躍市場的投資品種

　　采用市場參與者普遍認同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術(shù)確定公允價值

　　3、以上原則不能可觀反映公允價值的，管理人和托管人商定按最能恰當反映公允價值的價格估值

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