二、證券公司內部控制

　　證券公司內部控制是證券公司為實現(xiàn)經營目標，根據(jù)經營環(huán)境變化，對證券公司經營與管理過程中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施。中國證監(jiān)會于2003年12月15日修訂發(fā)布《證券公司內部控制指引》。

　　(一)內部控制的目標

　　1.保證經營的合法合規(guī)及證券公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;

　　2.防范經營風險和道德風險;

　　3.保障客戶及證券公司資產的安全、完整;

　　4.保證證券公司業(yè)務記錄、財務信息和其他信息的可靠、完整、及時;

　　5.提高證券公司經營效率和效果。

　　(二)完善內部控制機制的原則

　　證券公司內部控制應當貫徹健全、合理、制衡、獨立的原則，確保內部控制有效。

　　1.健全性。2.合理性。3.制衡性。4.獨立性。

　　(三)內部控制的主要內容

　　三、證券公司風險控制指標管理

　　(一)凈資本及其計算

　　根據(jù)新修訂的《證券公司風險監(jiān)控指標管理辦法》規(guī)定，為了建立以凈資本為核心的風險控制指標體系，加強證券公司風險監(jiān)管，證券公司應當按規(guī)定計算凈資本和風險資本準備，編制凈資本計算表、風險資本準備計算表和風險控制指標監(jiān)管報表。

　　凈資本是指根據(jù)證券公司的業(yè)務范圍和公司資產負債的流動性特點，在凈資產的基礎上對資產負債等項目和有關業(yè)務進行風險調整后得出的綜合性風險控制指標。

　　凈資本基本計算公式為：

　　凈資本=凈資產-金融資產的風險調整-其他資產的風險調整-或有負債的風險調整-/+中國證監(jiān)會認定或核準的其他調整項目

　　凈資本是假設證券公司的所有負債都同時到期，現(xiàn)有資產全部變現(xiàn)償付所有負債后的金額。

　　(二)風險控制指標標準

　　1.各項業(yè)務凈資本要求

　　證券公司經營證券經紀業(yè)務的，其凈資本不得低于人民幣2000萬元。

　　證券公司經營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產管理、其他證券業(yè)務等業(yè)務之一的，其凈資本不得低于人民幣5000萬元。

　　證券公司經營證券經紀業(yè)務，同時經營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產管理、其他證券業(yè)務等業(yè)務之一的，其凈資本不得低于人民幣l億元。

　　證券公司經營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產管理、其他證券業(yè)務中兩項及兩項以上的，其凈資本不得低于人民幣2億元。

　　2.證券公司風險控制指標標準：

　　(1)凈資本與各項風險準備之和的比例不得低于100%;

　　(2)凈資本與凈資產的比例不得低于40%;

　　(3)凈資本與負債的比例不得低于8%;

　　(4)凈資產與負債的比例不得低于20%。

　　3.自營業(yè)務的風險控制指標規(guī)定

　　4.融資融券業(yè)務的風險指標規(guī)定

　　5.證券公司風險資本準備基準計算標準

　　(三)監(jiān)管措施

　　1.證券公司凈資本或其他風險控制指標達到預警標準的，派出機構應當區(qū)別情形，對其采取下列措施：(1)向其出具監(jiān)管關注函并抄送公司主要股東，要求公司說明潛在風險和控制措施;(2)要求公司采取措施調整業(yè)務規(guī)模和資產負債結構，提高凈資本水平;(3)要求公司進行重大業(yè)務決策時至少提前5個工作日報送專門報告，說明有關業(yè)務對公司財務狀況和凈資本等風險控制指標的影響;(4)責令公司合規(guī)部門增加對風險控制指標檢查的頻率，并提交有關風險控制指標水平的報告。

　　2.證券公司凈資本或其他風險控制指標不符合規(guī)定標準的，派出機構應當責令公司限期改正。整改期內，中國證監(jiān)會及其派出機構應當區(qū)別情形對證券公司采取以下措施：(1)停止批準新業(yè)務;(2)停止批準增設、收購營業(yè)性分支機構;(3)限制分配紅利;(4)限制轉讓財產或在財產上設定其他權利。

　　3.證券公司未按期完成整改的，自整改期到期的次日起，派出機構應當區(qū)別情形，對其采取下列措施：(1)限制業(yè)務活動;(2)責令暫停部分業(yè)務;(3)限制向董事、監(jiān)事、高級管理人員支付報酬、提供福利; (4)責令更換董事、監(jiān)事、高級管理人員或者限制其權利;(5)責令控股股東轉讓股權或者限制有關股東行使股東權利;(6)認定董事、監(jiān)事、高級管理人員為不適當人選。

　　4.證券公司未按期完成整改，風險控制指標情況繼續(xù)惡化，嚴重危及該證券公司穩(wěn)健運行的，中國證監(jiān)會可以撤銷其有關業(yè)務許可。

　　5.證券公司風險控制指標無法達標，嚴重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，中國證監(jiān)會可以區(qū)別情形，對其采取下列措施(1)責令停業(yè)整頓;(2)指定其他機構托管、接管;(3)撤銷經營證券業(yè)務許可;(4)撤銷。

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