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　　證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范

　　證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范：

　　財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員是指證券公司、證券投資基金管理公司或中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)接受中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自律管理的機(jī)構(gòu)中從事會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等活動(dòng)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員。

　　財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員禁止從事以下行為：

　　(1)承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作。

　　(2)違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行。

　　(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息。

　　(4)未經(jīng)授權(quán)動(dòng)用本單位的資金、財(cái)產(chǎn)。

　　(5)擅自修改或危害本單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

　　(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財(cái)產(chǎn)。

　　(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料。

　　(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。

　　考點(diǎn)練習(xí)：

　　1、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員不得(　　)。

　�、�.承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作

　�、�.損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財(cái)產(chǎn)

　�、�.未經(jīng)授權(quán)動(dòng)用本單位的資金、財(cái)產(chǎn)

　�、�.擅自修改或危害本單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)

　　A.Ⅰ、Ⅱ

　　B.Ⅰ、Ⅳ

　　C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　參考答案：D

　　參考解析： 除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項(xiàng)外，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員禁止從事的行為還包括：①違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行;②違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息;③損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料;④法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。

　　2、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)正確處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作與業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶利益保護(hù)與所在單位利益之間的關(guān)系，對(duì)存在潛在沖突的情形，( )。

　　A.不需要關(guān)注

　　B.取消關(guān)注，并向所在機(jī)構(gòu)的管理層說(shuō)明

　　C.持續(xù)關(guān)注，不需要向所在機(jī)構(gòu)的管理層說(shuō)明

　　D.應(yīng)主動(dòng)向所在機(jī)構(gòu)的管理層說(shuō)明，并提出合理處理利益沖突的建議

　　參考答案：D

　　參考解析：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)正確處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作與業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶利益保護(hù)與所在單位利益之間的關(guān)系，對(duì)存在潛在沖突的情形，應(yīng)主動(dòng)向所在機(jī)構(gòu)的管理層說(shuō)明，并提出合理處理利益沖突的建議。

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