第七節(jié)　特殊基金品種的信息披露

　　一、貨幣市場(chǎng)基金收益公告的披露

　　(一)收益公告

　　貨幣市場(chǎng)基金收益公告主要指每萬份基金凈收益和7日年化收益率。由于貨幣市場(chǎng)基金每日分配收益，其凈值保持在1元不變，因此，貨幣市場(chǎng)基金沒有必要像其他類型基金那樣定期披露基金份額凈值信息，而是披露收益公告。

　　按照披露時(shí)間段的不同，收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。

　　1.封閉期的收益公告

　　貨幣市場(chǎng)基金的基金合同生效后，基金管理人于開始辦理基金份額申購(gòu)或者贖回當(dāng)日，披露截至前一日的基金資產(chǎn)凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的最近7日年化收益率。

　　2.開放日的收益公告

　　貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)至少于每個(gè)開放日的次日在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上披露開放日每萬份基金凈收益和7日年化收益率。

　　3.節(jié)假日的收益公告

　　貨幣市場(chǎng)基金放開申購(gòu)贖回后，若遇法定節(jié)假日，應(yīng)于節(jié)假日結(jié)束后第二個(gè)自然日進(jìn)行披露。

　　(二)偏離度信息的披露

　　目前貨幣市場(chǎng)基金采用攤余成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和估值。

　　影子定價(jià)就是指基金管理人于每一計(jì)價(jià)日，采用市場(chǎng)利率和交易價(jià)格，對(duì)基金持有的計(jì)價(jià)對(duì)象進(jìn)行重新評(píng)估，即“影子定價(jià)”。

　　1.在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息

　　當(dāng)“影子定價(jià)”與“攤余成本法”確定的基金資產(chǎn)凈值的偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或者超過0.5%時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告。

　　2.在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大案件揭示中披露偏離度信息

　　在半年度報(bào)告和年度報(bào)告的重大事件揭示中，報(bào)告期內(nèi)偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或超過0.5%的信息。

　　3.在投資組合報(bào)告中披露偏離度信息

　　在投資組合報(bào)告中，貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)偏離度絕對(duì)值在0.25%～0.5%之間的次數(shù)，偏離度的最高值和最低值，偏離度絕對(duì)值的簡(jiǎn)單平均值等信息。

　　二、QDII基金的信息披露

　　(一)信息披露所使用的語言及幣種選擇

　　QDII基金在披露相關(guān)信息時(shí)，可同時(shí)采用中、英文，并以中文為準(zhǔn)，可單獨(dú)或同時(shí)以人民幣、美元等主要外匯幣種計(jì)算并披露凈值信息。

　　(二)基金合同、招募說明書中的特殊披露要求

　　1.境外投資顧問和境外托管人信息。

　　2.投資交易信息。

　　3.投資境外市場(chǎng)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)信息，包括境外市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政府管制風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等的定義、特征及可能發(fā)生的后果。

　　(三)凈值信息的披露要求

　　QDII基金應(yīng)至少每周計(jì)算并披露一次凈值信息，如投資衍生品，應(yīng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露凈值。QDII基金的凈值在估值日后2個(gè)工作日內(nèi)披露。

　　(四)定期報(bào)告中的特殊披露要求

　　1.境外投資顧問和境外資產(chǎn)托管人信息。

　　2.境外證券投資信息。

　　3.外幣交易及外幣折算相關(guān)的信息。

　　(五)臨時(shí)公告中的特殊披露要求

　　三、ETF(交易型開放式指數(shù)基金)的信息披露

　　1.在基金合同和招募說明書中，需明確基金份額的各種認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)、贖回方式，以及對(duì)價(jià)種類;

　　2.基金上市后，需按交易所要求，在每日開市前披露當(dāng)日的申購(gòu)贖回清單(當(dāng)日不得修改)，在交易時(shí)間內(nèi)即時(shí)揭示基金份額參考凈值(IOPV);

　　3.對(duì)ETF的定期報(bào)告，無特別的披露事項(xiàng)。

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