查看匯總:2014年證券從業(yè)考試《投資基金》考前輔導(dǎo)匯總
大綱要求:
了解基金信息披露的含義與作用,了解信息披露的實質(zhì)性原則與形式性原則,熟悉對基金信息披露禁止行為的規(guī)范,了解基金信息披露的分類,了解可擴展商業(yè)報告語言在基金信息披露中的應(yīng)用,了解我國基金信息披露制度體系。
熟悉基金管理人的信息披露義務(wù),了解基金托管人、基金份額持有人的信息披露義務(wù)。
了解基金合同、招募說明書的主要披露事項;掌握基金合同、招募說明書的重要信息;了解基金托管協(xié)議的主要內(nèi)容。
熟悉基金季度報告、半年度報告、年度報告的主要內(nèi)容。
掌握基金信息披露的重大性概念及其標準,熟悉需要進行臨時信息披露的重大事件,了解基金澄清公告的披露。
掌握貨幣市場基金收益公告披露的內(nèi)容,熟悉凈值偏離度信息披露的要求,了解貨幣市場基金、凈值表現(xiàn)以及投資組合報告的主要披露項目。掌握QDII基金的信息披露的內(nèi)容與要求。
本章共分7節(jié)
第一節(jié) 基金信息披露概述
第二節(jié) 我國基金信息披露制度體系
第三節(jié) 基金主要當事人的信息披露義務(wù)
第四節(jié) 基金募集信息披露
第五節(jié) 基金運作信息披露
第六節(jié) 基金臨時信息披露
第七節(jié) 特殊基金品種的信息披露
我國的基金信息披露制體系分為國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個層次。
基金信息披露主要包括募集信息披露、運作信息披露和臨時信息披露;鸸芾砣、基金托管人是基金信息披露的主要義務(wù)人。
第一節(jié) 基金信息披露概述
一、基金信息披露的含義與作用
基金信息披露是指基金市場上的有關(guān)當事人在基金募集、上市交易、投資運作等一系列環(huán)節(jié)中,依照法律法規(guī)向社會公眾進行的信息披露。
其作用表現(xiàn)在以下幾個方面:
(一)有利于投資者的價值判斷
在基金份額的募集過程中,基金招募說明書等募集信息披露文件向公眾投資者闡明了基金產(chǎn)品的風險收益特征及有關(guān)募集安排,投資者能據(jù)以選擇適合自己風險偏好和收益預(yù)期的基金產(chǎn)品。
(二)有利于防止利益沖突與利益?zhèn)鬏?/P>
資本市場的基礎(chǔ)是信息披露,監(jiān)管的主要內(nèi)容之一就是對信息披露的監(jiān)管。相對于實質(zhì)性審查制度,強制性信息披露的基本推論是投資者在公開信息的基礎(chǔ)上“買者自慎”,它可以改變投資者的信息弱勢地位,增加資本市場的透明度,防止利益沖突與利益輸送,增加對基金運作的公眾監(jiān)督,限制和阻止基金管理不當和欺詐行為的發(fā)生。
(三)有利于提高證券市場的效率
現(xiàn)實中證券市場的信息不對稱問題。不對稱問題是指,信息沒有完全公開,導(dǎo)致有的投資者利用有的人不知道信息,從而獲得一些超額的收益。
(四)有效防止信息濫用
如果法規(guī)不對基金信息披露進行規(guī)范,任由不充分、不及時、虛假的信息披露,會導(dǎo)致信息濫用。
二、基金信息披露的原則
(一)披露內(nèi)容方面應(yīng)遵循的基本原則
1.真實性原則
真實性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則,它要求披露的信息應(yīng)當是以客觀事實為基礎(chǔ),以沒有扭曲和不加粉飾的方式反映真實狀態(tài)。
2.準確性原則
準確性原則要求用精確的語言披露信息,在內(nèi)容和表達方式上不使人誤解,不得使用模棱兩可的語言。
3.完整性原則
所有的重要事項,都要進行披露。
4.及時性原則
在重大事件發(fā)生之日起2日內(nèi)披露臨時報告。
5.公開披露原則
公開披露原則要求將信息向市場上所有的投資者平等公開地披露,而不是僅向個別機構(gòu)或投資者披露。
(二)形式性原則
1.規(guī)范性原則
規(guī)范性原則要求基金信息必須按照法定的內(nèi)容和格式進行披露,以保證披露信息的可比性。2.易解性原則
易解性原則是要求信息披露的表述應(yīng)當簡明扼要、通俗易懂,避免使用冗長費解的技術(shù)性用語。
3.易得性原則
易得性原則要求公開披露的信息易為一般公眾投資者所獲取。
除法規(guī)指定的披露報刊和網(wǎng)站外,信息披露義務(wù)人也可在其他公共媒體披露信息,但須注意其他媒體不得早于指定報刊和網(wǎng)站披露信息,且不同媒體上披露的同一信息應(yīng)一致。
三、基金信息披露的禁止行為
(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;
(二)對證券投資業(yè)績進行預(yù)測;
(三)違規(guī)承諾收益或者承擔損失;
(四)詆毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機構(gòu)。
四、基金信息披露的分類
(一)基金募集信息的披露,首次募集和存續(xù)期募集信息披露。開放式基金每6個月披露一次更新的招募說明書。
(二)基金運作信息的披露。
(三)基金臨時信息披露。
五、XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用
(一)簡介
XBRL(可擴展商業(yè)報告語言,Extensible Business Reporting Language),是XML(可擴展的標記語言,Extensible Markup Language)于財務(wù)報告信息交換的一種應(yīng)用,是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其是財務(wù)信息處理的最新標準和技術(shù)。特點:一次錄入,多次使用。
(二)意義
(三)概況
我國上市公司自2003年底開始嘗試使用,基金從2008年開始信息披露的XBRL工作。
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