查看匯總:2014年證券從業(yè)考試《投資基金》考前輔導(dǎo)匯總
第四節(jié) 基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析
一、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的
基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指基金對(duì)外提供的反應(yīng)基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。
基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和凈值變動(dòng)表。附注包括重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明、報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。
一般而言,基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析可以達(dá)到以下目的:評(píng)價(jià)基金過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及投資管理能力;通過(guò)分析基金現(xiàn)時(shí)的資產(chǎn)配置及投資組合狀況了解基金的投資狀況;預(yù)測(cè)基金未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì),為基金投資者的投資決策提供依據(jù)。
二、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析
(一)基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析;
股票投資占基金凈值的比例
債券投資占基金凈值的比例
銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例
某行業(yè)投資占股票投資的比例
(二)基金盈利能力和分紅能力分析;
(三)基金收入情況分析;
利息收入,投資收益,公允價(jià)值變動(dòng)損益和其他收入。
分析基金的收入結(jié)構(gòu)可以了解基金的投資情況。
(四)基金費(fèi)用情況分析;
(五)基金份額變動(dòng)分析;
(六)基金投資風(fēng)格分析。
持倉(cāng)集中度,持倉(cāng)股本規(guī)模分析,持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析。
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