第三節(jié)　基金財(cái)產(chǎn)保管

　　一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求

　　1.保證基金資產(chǎn)的安全

　　基金托管人的首要職責(zé)就是要保證基金財(cái)產(chǎn)的安全，獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)。基金托管人必須將基金資產(chǎn)與自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴(yán)格分開，要為基金設(shè)立獨(dú)立的賬戶，單獨(dú)核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬冊記錄等方面應(yīng)完全獨(dú)立，實(shí)行專戶、專人管理。不同基金的債權(quán)債務(wù)是不能相互抵消的。

　　2.依法處分基金財(cái)產(chǎn)3.嚴(yán)守基金商業(yè)秘密4.對基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任

　　二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及管理

　　基金資產(chǎn)依其形態(tài)的不同，存放在不同資產(chǎn)賬戶中。

　　1基金銀行賬戶 貨幣市場基金和債券基金投資銀行存款，屬于投資類賬戶。(2)結(jié)算備付金賬戶(3)證券賬戶

　　基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶。

　　交易所賬戶分為：上海交易所賬戶、深圳交易所賬戶。

　　三、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容

　　1.保管基金印章;2.基金資產(chǎn)賬戶管理;3.重要文件保管;4.核對基金資產(chǎn)。

　　第四節(jié)　基金資金清算

　　基金的資金清算依據(jù)交易場所的不同分為交易所資金清算、全國銀行間市場交易資金清算和場外資金清算。

　　一、交易所交易資金清算

　　清算流程：(4 步)(1)接收交易數(shù)據(jù)(2)制作清算指令。(3)執(zhí)行清算指令。(4)確認(rèn)清算結(jié)果。

　　二、全國銀行間債券市場交易資金清算托管人采取雙人復(fù)核的方式辦理債券結(jié)算。

　　三、場外資金清算

　　第五節(jié)　基金會(huì)計(jì)復(fù)核

　　一、基金賬務(wù)的復(fù)核,二、基金頭寸的復(fù)核 三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核

　　四、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核 五、基金費(fèi)用與收益分配復(fù)核 六、業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核

　　第六節(jié)　基金投資運(yùn)作監(jiān)督

　　一、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的依據(jù)

　　二、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容

　　(一)對基金投資范圍的監(jiān)督;(二)對基金投融資比例的監(jiān)督;(三)對基金投資禁止行為進(jìn)行監(jiān)督;

　　(四)對參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督;(五)對基金管理人選擇存款銀行進(jìn)行監(jiān)督。

　　三、監(jiān)督與處理方式

　　四種方式：(一)電話提示;(二)書面警示;(三)書面報(bào)告(四)定期報(bào)告。

　　第七節(jié)　基金托管人內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　(一)內(nèi)部控制的目標(biāo) 目標(biāo)分為四項(xiàng)：

　　保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格;防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護(hù)持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。

　　(二)內(nèi)部控制的原則

　　1.合法性原則;2.完整性原則;　3.及時(shí)性原則;　4.審慎性原則;　5.有效性原則;　6.獨(dú)立性原則。

　　二、內(nèi)部控制的基本要素　1.環(huán)境控制;　2.風(fēng)險(xiǎn)評估;　3.控制活動(dòng);　4.信息溝通;　5.內(nèi)部監(jiān)控。

　　三、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　1.資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制;2.資金清算的內(nèi)部控制;3.投資監(jiān)督的內(nèi)部控制;

　　4.會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制;5.技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制。

　　四、內(nèi)部控制的制度建設(shè)

　　1.建立完善的稽核監(jiān)督體系;2.明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé);3.嚴(yán)格內(nèi)部管理制度。

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