查看匯總：2014證券從業(yè)資格資格《證券投資基金》章節(jié)要點(diǎn)解析匯總

　　第八章 基金利潤(rùn)分配與稅收

　　第二節(jié)基金利潤(rùn)分配

　　要點(diǎn)四

　　一、基金利潤(rùn)分配對(duì)基金份額凈值的影響

　　基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降。進(jìn)行了基金分配以后，只是一部分價(jià)值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者其他的基金份額，總價(jià)值不變。

　　要點(diǎn)五

　　二、封閉式基金的利潤(rùn)分配

　　1.封閉式基金的利潤(rùn)分配，每年不得少于一次。

　　2.封閉式基金年度利潤(rùn)分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的90%。

　　3.封閉式基金當(dāng)年利潤(rùn)應(yīng)先彌補(bǔ)上一年度的虧損，然后才可以進(jìn)行當(dāng)年利潤(rùn)分配。

　　4.封閉式基金一般采用現(xiàn)金分紅。

　　要點(diǎn)六

　　三、開(kāi)放式基金的利潤(rùn)分配

　　1.在基金合同中約定每年基金利潤(rùn)分配的最多次數(shù)和基金利潤(rùn)分配的最低比例。

　　2.分紅方式有兩種：現(xiàn)金分紅;分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額。

　　基金份額持有人事先沒(méi)有做出選擇的，基金管理人應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金。

　　要點(diǎn)七

　　四、貨幣市場(chǎng)基金的$1JN分配

　　1.《貨幣市場(chǎng)基金管理暫行規(guī)定》第九條規(guī)定：“對(duì)于每日按照面值進(jìn)行報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行收益分配�！�

　　2.當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自下一個(gè)工作日起享有

　　基金的分配權(quán)益，當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日起不享有基金的分配權(quán)益。

　　3.節(jié)假目的利潤(rùn)計(jì)算基本與在周五申購(gòu)或贖回的情況相同。

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