查看匯總：2014證券從業(yè)資格資格《證券投資基金》章節(jié)要點(diǎn)解析匯總

　　第八章 基金利潤分配與稅收

　　考綱分析

　　·熟悉基金的利潤來源，掌握本期利潤、本期已實(shí)現(xiàn)收益、期末可供分配利潤以及未分配利潤等概念。

　　·熟悉基金利潤分配對(duì)基金份額凈值的影響，掌握封閉式基金、開放式基金、貨幣市場基金收益分配的有關(guān)規(guī)定。

　　·熟悉針對(duì)基金作為營業(yè)主體的稅收規(guī)定，了解針對(duì)基金管理人和托管人的稅收制度與規(guī)定，熟悉針對(duì)機(jī)構(gòu)法人和個(gè)人投資者的稅收規(guī)定。

　　第一節(jié)基金利潤

　　一、基金利潤

　　要點(diǎn)一

　　基金收入來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入。基金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。

　　要點(diǎn)二

　　1.利息收入

　　利息收入指基金經(jīng)營活動(dòng)中因債券投資、資產(chǎn)支持證券投資、銀行存款、結(jié)算備付金、存出保證金、按買入返售協(xié)議融出資金等而實(shí)現(xiàn)的利息收入，具體包括債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入、存款利息收入、買入返售金融資產(chǎn)收入等。

　　2.投資收益

　　買賣價(jià)差。

　　3.其他收入

　　4.公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　要點(diǎn)三

　　二、與基金利潤有關(guān)的幾個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　1.本期利潤

　　2.本期已實(shí)現(xiàn)收益

　　3.期末可供分配利潤

　　4.未分配利潤

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