第 1 頁:第一節(jié) 基金資產(chǎn)估值 |
第 3 頁:第二節(jié) 基金費用 |
第 4 頁:第三節(jié) 基金會計核算 |
第 5 頁:第四節(jié) 基金財務(wù)會計報告分析 |
四、我國基金資產(chǎn)估值實務(wù)(重點學(xué)習(xí)與掌握)
(一)基金資產(chǎn)估值責任人()
責任人:基金管理人
復(fù)核責任人:基金托管人
(二)估值程序
【例題·判斷題】基金管理人完成估值后,內(nèi)部確認后,可直接對外公布。答案:×。
(三)估值的基本原則
P176
(四)具體投資品種的估值方法
1.交易所上市的股票和權(quán)證是以收盤價估值,上市債券是以收盤的凈價估值,期貨合約是按結(jié)算價格估值,交易所以大宗交易方式轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)支持證券,采用估值技術(shù)確定公允價值,在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下,按成本進行后續(xù)計量。
2.交易所發(fā)行未上市品種的估值。
首次發(fā)行未上市的股票、債券和權(quán)證,采用估值技術(shù)確定公允價值,在估值技術(shù)難以可靠計量公允價值的情況下按成本計量。
(五)計價錯誤的處理及責任承擔
(六)暫停估值的情形
五、QDII 基金資產(chǎn)的估值問題
(一) 估值責任人
責任人:基金管理人
復(fù)核責任人:基金托管人
(二) QDII 基金份額凈值的計算及披露(8 點內(nèi)容)
1.基金份額凈值應(yīng)當至少每周計算并披露一次,如基金投資衍生品,應(yīng)當在每個工作日計算并
披露。
2.基金份額凈值應(yīng)當在估值日后2 個工作日內(nèi)披露。
3.基金份額凈值應(yīng)當以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨或同時計算并披露。
4.基金資產(chǎn)的每一買入、賣出交易應(yīng)當在最近份額凈值的計算中得到反映。
5.流動性受限的證券估值可以參照國際會計準則進行。
6.衍生品的估值可以參照國際會計準則進行。
7.境內(nèi)機構(gòu)投資者應(yīng)當合理確定開放式基金資產(chǎn)價格的選取時間,并在招募說明書和基金合同
中載明。
8.開放式基金凈值及申購贖回價格的具體計算方法應(yīng)當在基金、集合計劃合同和招募說明書中
載明,并明確小數(shù)點后的位數(shù)。
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