查看匯總：2016證券從業(yè)《發(fā)行與承銷》章節(jié)考點(diǎn)精講匯總

　　首次公開發(fā)行股票申請文件的準(zhǔn)備

　　一、保薦人盡職調(diào)查的要求和主要內(nèi)容(新增)

　　(一) 保薦人的盡職調(diào)查及其要求

　　為貫徹落實(shí)《證券法》的相關(guān)規(guī)定，提高保薦業(yè)務(wù)質(zhì)量，規(guī)范保薦人的盡職調(diào)查工作，中國證監(jiān)會于2006年5月發(fā)布實(shí)施了《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》(證監(jiān)發(fā)行字[2006]15號)。它是衡量保薦人、保薦代表人是否勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信的基本標(biāo)準(zhǔn)。

　　根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，保薦人盡職調(diào)查的要求有：

　　1.調(diào)查對投資者作出投資決策有重大影響的所有信息。這就是說，《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》是對保薦人盡職調(diào)查工作的一般要求。不論《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》是否有明確規(guī)定，凡涉及發(fā)行條件或?qū)ν顿Y者作出投資決策有重大影響的信息，保薦人均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)地進(jìn)行盡職調(diào)查。

　　2.具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。保薦人盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其自身專業(yè)勝任能力和專業(yè)獨(dú)立性，并確保參與盡職調(diào)查工作的相關(guān)人員能夠恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。

　　4.制作保薦書和建立工作底稿制度。

　　(二)保薦人的盡職調(diào)查的主要內(nèi)容：9項(xiàng)(p108)

　　6.財(cái)務(wù)與會計(jì)調(diào)查

　　財(cái)務(wù)與會計(jì)調(diào)查包括：財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)、評估報(bào)告、內(nèi)控鑒證報(bào)告、財(cái)務(wù)比率分析、銷售收人、銷售成本與銷售毛利、期間費(fèi)用、非經(jīng)常性損益、貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、對外投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、主要債務(wù)、現(xiàn)金流量、或有負(fù)債、合并報(bào)表的范圍、納稅情況、盈利預(yù)測。

　　9.風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查。

　　二、首次公開發(fā)行股票的申請文件

　　(一)首次公開發(fā)行股票申請文件的要求(有變化)

　　2.第9號準(zhǔn)則附錄規(guī)定的申請文件目錄是對發(fā)行申請文件的最低要求。

　　3.申請文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國證監(jiān)會同意，不得增加、撤回或更換。

　　4.發(fā)行人報(bào)送申請文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件3份;在提交發(fā)行審核委員會審校前，根據(jù)中國證監(jiān)會要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請文件。

　　5.申請文件所有需要簽名處，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。

　　7.申請文件應(yīng)采用幅面為209毫米×265毫米規(guī)格的紙張，雙面印刷。

　　10.申請文件章與章之間、節(jié)與節(jié)之間應(yīng)有明顯的分隔標(biāo)識。

　　例如：第四章4-1的頁碼注為4-1-1，4-1-2，4-1-3，……4-1-n。

　　(二)首次公開發(fā)行股票申請文件目錄(了解)

　　發(fā)行申報(bào)是發(fā)行核準(zhǔn)的法定程序，已經(jīng)申報(bào)，非經(jīng)中國證監(jiān)會同意，不得隨意增加、撤回或更換材料。

　　例題8：判斷正誤：申請首次公開發(fā)行股票的公司報(bào)送的申請文件應(yīng)包括公開披露的文件和一切相關(guān)材料。

　　答案：正確

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