七、盈利預測審核報告

　　預測期間的確定原則為：如果預測是在發(fā)行人會計年度的前6個月作出的，則為預測時起至該會計年度結束時止的期限;如果預測是在發(fā)行人會計年度的后6個月作出的，則為預測時起至不超過下一個會計年度結束時止的期限。擬上市公司應當本著審慎的原則作出當年的盈利預測，并經過具有證券業(yè)從業(yè)資格的注冊會計師審核。如果存在影響盈利預測的不確定因素，則應作出敏感性分析與說明。如果擬上市公司不能作出盈利預測，則應在發(fā)行公告和招股說明書的顯要位置作出風險警示。

　　八、法律意見書和律師工作報告

　　(一)法律意見書和律師工作報告概述

　　律師在制作法律意見書和律師工作報告的同時，應制作工作底稿。律師已勤勉盡責仍不能發(fā)表肯定性意見的，應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由及對本次發(fā)行上市的影響程度。

　　法律意見書和律師工作報告是發(fā)行人向中國證監(jiān)會申請公開發(fā)行證券的必備文件。法律意見書是律師對發(fā)行人本次發(fā)行上市的法律問題依法明確作出的結論性意見。

　　(二)法律意見書和律師工作報告的基本要求

　　律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語句應簡潔明晰。不得使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關規(guī)定的事項，或已勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的事項，律師應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由。更換后的律師或律師事務所應對原法律意見書和律師工作報告的真實性和合法性發(fā)表意見。更換律師或律師事務所應出具新的法律意見書和律師工作報告。

　　(三)法律意見書和律師工作報告的必備內容

　　1.法律意見書的必備內容

　　(9)關聯(lián)交易及同業(yè)競爭

　　(17)發(fā)行人的環(huán)境保護和產品質量、技術等標準;

　　2.律師工作報告的必備內容。

　　(7)發(fā)行人的獨立性;

　　(19)發(fā)行人的環(huán)境保護和產品質量、技術等標準;

　　九、輔導報告

　　輔導報告是保薦人或主承銷商對擬發(fā)行證券的公司的輔導工作結束以后，就輔導情況、效果及意見向有關主管單位出具的書面報告。輔導報告作為公司申請股票發(fā)行和上市的必備文件，與公開發(fā)行股票公司申報材料一并報中國證監(jiān)會的派出機構。

　　例題13：( )是律師對股份有限公司在發(fā)行準備階段的審查工作依法作出的結論性意見。

　　A.法律意見書

　　B.律師工作報告

　　C.核查意見

　　D.推薦函

　　答案：A

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