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　　第四節(jié)　發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券有關(guān)的信息披露

　　大綱要求：熟悉發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券申報(bào)前的信息披露。掌握可轉(zhuǎn)換債券募集說明書及其摘要披露的基本要求。了解可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書披露的基本要求。了解可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行上市完成后的重大事項(xiàng)信息披露以及持續(xù)性信息披露的內(nèi)容。

　　知識(shí)點(diǎn)一、可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的信息披露(與上市公司發(fā)行新股要求基本一致)

　　知識(shí)點(diǎn)二、可轉(zhuǎn)換公司債券上市的信息披露

　　(一)上市公告

　　上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)債上市前5個(gè)交易日內(nèi)，在指定媒體上披露上市公告書。

　　(二)特別事項(xiàng)

　　發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)以下情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)告并披露： (共9項(xiàng)，P274～275)

　　3.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額10%的。

　　4.未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于3000萬(wàn)元的。

　　(三)付息與兌付

　　上市公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債券約定的付息日前3～5個(gè)交易日內(nèi)披露付息公告;在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿前3～5個(gè)交易日內(nèi)披露本息兌付公告。

　　(四)轉(zhuǎn)股與股份變動(dòng)

　　上司公司應(yīng)當(dāng)在可轉(zhuǎn)換公司債開始轉(zhuǎn)股前的3個(gè)交易日內(nèi)披露實(shí)施轉(zhuǎn)股的公告。每季度結(jié)束后及時(shí)披露可轉(zhuǎn)換公司債轉(zhuǎn)換為股份所引起的股份變動(dòng)情況。

　　(五)贖回與回售

　　1.上市公司行使贖回權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在每年首次滿足贖回條件后的5個(gè)交易日內(nèi)至少發(fā)布3次贖回公告。贖回公告應(yīng)當(dāng)載明贖回的程序、價(jià)格、付款方法、時(shí)間等內(nèi)容。贖回期結(jié)束后，公司應(yīng)當(dāng)公告贖回結(jié)果及其影響。

　　2.在可以行使回售權(quán)的年份內(nèi)，上市公司應(yīng)當(dāng)在每年首次滿足回售條件后的5個(gè)交易日內(nèi)至少發(fā)布3次回售公告。回售公告應(yīng)當(dāng)載明回售的程序、價(jià)格、付款方法、時(shí)間等內(nèi)容。回售期結(jié)束后，公司應(yīng)當(dāng)公告回售結(jié)果及其影響。

　　3.變更募集資金投資項(xiàng)目的，上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)通過決議后20個(gè)交易日內(nèi)賦予可轉(zhuǎn)換公司債券持有人1次回售的權(quán)利，有關(guān)回售公告至少發(fā)布3次。其中，在回售實(shí)施前、股東大會(huì)決議公告后5個(gè)交易日內(nèi)至少發(fā)布1次，在回售實(shí)施期間至少發(fā)布1次，余下1次回售公告的發(fā)布時(shí)間視需要而定。

　　(六)停止交易的情形

　　1.上市公司在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束的20個(gè)交易日前，應(yīng)當(dāng)至少發(fā)布3次提示公告，提醒投資者有關(guān)在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束前的10個(gè)交易日停止交易的事項(xiàng)。

　　2. 公司出現(xiàn)可轉(zhuǎn)換公司債券按規(guī)定須停止交易的其他情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)在獲悉有關(guān)情形后及時(shí)披露其可轉(zhuǎn)換公司債券將停止交易的公告。

　　【例題6·單選題】未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換債券的數(shù)量少于(　)時(shí)，上市公司就要進(jìn)行披露。

　　A.3000萬(wàn)元

　　B.4000萬(wàn)元

　　C.5000萬(wàn)元

　　D.6000萬(wàn)元

　　『正確答案』A

　　【例題7·單選題】上市公司在可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換期結(jié)束的(　)交易日前，應(yīng)當(dāng)至少發(fā)布3次提示公告，提醒投資者有關(guān)在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束前的10個(gè)交易日停止交易的事項(xiàng)。

　　A.12

　　B.15

　　C.20

　　D.25

　　『正確答案』C

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