查看匯總：2014證券從業(yè)資格資格《發(fā)行與承銷》要點解析匯總

　　第八章可轉(zhuǎn)換公司債券及可交換公司債券的發(fā)行

　　第四節(jié)可轉(zhuǎn)換公司債券的信息披露

　　要點一

　　(可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的信息披露)

　　可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的信息披露與上市公司發(fā)行新股的要求基本一致。

　　要點二

　　(可轉(zhuǎn)換公司債券上市的信息披露)

　　1.上市公告

　　獲準上市后，應在可轉(zhuǎn)換公司債券上市前5個交易日內(nèi)，在指定媒體上披露上市公告書。

　　2.特別事項

　　需要報告并披露的情形如下。

　　(1)因發(fā)行新股、送股、分立及其他原因引起股份變動，需要調(diào)整轉(zhuǎn)股價格，或依據(jù)募集說明書約定的轉(zhuǎn)股價格向下修正條款修正轉(zhuǎn)股價格。

　　(2)出現(xiàn)減資、合并、分立、解散、申請破產(chǎn)及其他涉及上市公司主體變更事項。

　　(3)可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額10%的。

　　(4)未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于3000萬元的。

　　(5)公司財務或信用狀況發(fā)生重大變化，可能影響如期償還債券本息的。

　　(6)提供擔保的，擔保人或擔保物發(fā)生重大變化。

　　(7)召開債券持有人會議。

　　(8)作出發(fā)行新公司債券的決定。

　　(9)其他可能影響上市公司償債能力的事件。

　　3.付息與兌付

　　(1)應在可轉(zhuǎn)換公司債券約定的付息日前3～5個交易日內(nèi)披露付息公告。

　　(2)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿前3～5個交易日內(nèi)披露本息兌付公告。

　　4.轉(zhuǎn)股與股份變動

　　(1)應在可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前3個交易日內(nèi)披露實施轉(zhuǎn)股的公告。

　　(2)應在每一季度結(jié)束后及時披露因可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份所引起的股份變動情況。

　　5.贖回與回售

　　(1)行使贖回權時，應當在每年首次滿足贖回條件后的5個交易日內(nèi)至少發(fā)布3次贖回公告。

　　(2)行使回售權時，應當在每年首次滿足回售條件后的5個交易日內(nèi)至少發(fā)布3次回售公告。

　　(3)變更募集資金投資項目的，上市公司應當在股東大會通過決議后20個交易日內(nèi)賦予可轉(zhuǎn)換公司債券持有人1次回售的權利，有關回售公告至少發(fā)布3次。其中，在回售實施前、股東大會決議公告后5個交易日內(nèi)至少發(fā)布1次，在回售實施期間至少發(fā)布1次，余下l次回售公告的發(fā)布時間視需要而定。

　　【例題1·不定項選擇題】

　　下列說法正確的是( )。

　　A.變更募集資金投資項目的，上市公司應當在股東大會通過決議后20個交易日內(nèi)賦予可轉(zhuǎn)換公司債券持有人1次回售的權利，有關回售公告至少發(fā)布3次

　　B.變更募集資金投資項目的，上市公司應當在股東大會通過決議后10個交易日內(nèi)賦予可轉(zhuǎn)換公司債券持有人1次回售的權利，有關回售公告至少發(fā)布1次

　　C.在回售實施前、股東大會決議公告后5個交易日內(nèi)至少發(fā)布1次，在回售實施期間至少發(fā)布1次，余下l次回售公告的發(fā)布時間視需要而定

　　D.在回售實施前、股東大會決議公告后20個交易日內(nèi)至少發(fā)布1次，在回售實施期間至少發(fā)布3次，余下l次回售公告的發(fā)布時間視需要而定

　　【答案】AC

　　6.停止交易的情形

　　上市公司在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束的20個交易日前，應當至少發(fā)布3次提示公告，提醒投資者有關在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束前的10個交易日停止交易的事項。

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