查看匯總：2014證券從業(yè)資格資格《發(fā)行與承銷》要點解析匯總

　　第七章上市公司發(fā)行新股

　　第四節(jié)與上市公司發(fā)行新股有關(guān)的信息披露

　　要點一

　　(申請過程中的信息披露)

　　申請過程中的信息披露是指從發(fā)行人董事會作出發(fā)行新股預(yù)案、股東大會批準，直到獲得中國證監(jiān)會核準文件為止的有關(guān)信息披露。中國證監(jiān)會于2006年5月6日發(fā)布《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，其中規(guī)定：證券發(fā)行議案經(jīng)董事會表決通過后，應(yīng)當在兩個工作日內(nèi)報告證券交易所，公告召開股東大會的通知。股東大會通過本次發(fā)行議案之日起兩個工作日內(nèi)，上市公司應(yīng)當公布股東大會決議。

　　上市公司收到中國證監(jiān)會關(guān)于本次發(fā)行申請的下列決定后，應(yīng)當在次一工作日予以公告：第一，不予受理或者終止審查;第二，不予核準或者予以核準。上市公司決定撤回證券發(fā)行申請的，應(yīng)當在撤回申請文件的次一工作日予以公告。

　　要點二

　　(上市公司發(fā)行新股信息披露的一般要求)

　　上市公司在公開發(fā)行證券前的2～5個工作日，應(yīng)當自證監(jiān)會核準的募集說明書摘要或者募集意向書摘要刊登在至少一種中國證監(jiān)會指定的報刊，同時將其全文刊登在中國證監(jiān)會指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，置備于中國證監(jiān)會指定的場所，供公眾查閱。

　　要點三

　　(增發(fā)和配股過程中的信息披露)

　　增發(fā)新股過程中的信息披露，是指發(fā)行人從刊登招股意向書開始到股票上市為止，通過中國證監(jiān)會指定報刊向社會公眾發(fā)布的有關(guān)發(fā)行、定價及上市情況

　　的各項公告。一般包括《招股意向書》、《網(wǎng)上、網(wǎng)下發(fā)行公告》、《網(wǎng)上路演公告》、《發(fā)行提示性公告》、《網(wǎng)上、網(wǎng)下詢價公告》、《發(fā)行結(jié)果公告》以及《上市公告書》等。

　　要點四

　　(上市公司發(fā)行新股時招股說明書的編制和披露)上市公司發(fā)行新股時的《招股說明書》的編制和披露的要求請參閱《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第11號——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，其大部分內(nèi)容與首次公開發(fā)行時編制招股說明書的要求一致，更加強調(diào)了上市公司歷次募集資金的運用情況。關(guān)于上市公司歷次募集資金的運用應(yīng)重點披露以下幾個方面的情況。

　　第一，發(fā)行人應(yīng)披露最近5年內(nèi)募集資金運用的基本情況。

　　第二，發(fā)行人應(yīng)列表披露前次募集資金實際使用情況。若募集資金的運用和項目未達到計劃進度和效益，應(yīng)進行說明。

　　第三，發(fā)行人對前次募集資金投資項目的效益作出承諾并披露的，列表披露投資項目效益情況;項目實際效益與承諾效益存在重大差異的，還應(yīng)披露原因。

　　第四，發(fā)行人最近5年內(nèi)募集資金的運用發(fā)生變更的，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例;發(fā)行人募集資金所投資的項目被以資產(chǎn)置換等方式置換出公司的，應(yīng)予以單獨披露。

　　第五，發(fā)行人應(yīng)披露會計師事務(wù)所對前次募集資金運用所出具的專項報告結(jié)論。

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