要點(diǎn)三

　　(擬發(fā)行上市公司改組的規(guī)范要求)

　　(一)原則要求

　　(1)突出公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展的能力。

　　(2)按照《上市公司治理規(guī)則》的要求獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，運(yùn)作規(guī)范。

　　(3)有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。

　　(二)具體要求

　　1.業(yè)務(wù)改組的具體要求

　　擬發(fā)行上市的公司原則上應(yīng)采取整體改制方式，即剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)整體進(jìn)入股份有限公司。企業(yè)不應(yīng)將整體業(yè)務(wù)的一個(gè)環(huán)節(jié)或一個(gè)部分組建為擬發(fā)行上市公司。改組后的公司主業(yè)應(yīng)突出，具有獨(dú)立完整的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)。具體要求包括以下內(nèi)容。

　　(1)發(fā)起人以非貨幣性資產(chǎn)出資，應(yīng)將開(kāi)展業(yè)務(wù)昕必需的固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)完整投入擬發(fā)行上市公司。

　　(2)兩個(gè)以上的發(fā)起人以經(jīng)營(yíng)性的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)出資組建擬發(fā)行上市公司，業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)完整投入擬發(fā)行上市公司;并且，所投入的業(yè)務(wù)應(yīng)相同，或者存在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的上下游縱向聯(lián)系或橫向聯(lián)系。

　　(3)發(fā)起人以其持有的股權(quán)出資設(shè)立擬發(fā)行上市‘公司的，股權(quán)應(yīng)不存在爭(zhēng)議及潛在糾紛，發(fā)起人能夠控制;且作為出資的股權(quán)所對(duì)應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)應(yīng)與所組建擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)基本一致。

　　(4)發(fā)起人以與經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，應(yīng)同時(shí)投入與該經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的商標(biāo)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)。

　　(5)擬發(fā)行上市公司在改制重組工作中，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定安置好分流人員并妥善安置學(xué)校、醫(yī)院、公安、消防、公共服務(wù)、社會(huì)保障等社會(huì)職能機(jī)構(gòu)。對(duì)剝離后的社會(huì)職能以及非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，要制定完備的處置方案。

　　2.治理規(guī)范的具體要求

　　擬發(fā)行上市公司的發(fā)起人應(yīng)符合《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的條件，發(fā)起人投入擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立完整，遵循人員、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)按照業(yè)務(wù)劃分以及債務(wù)、收入、成本、費(fèi)用等因素與業(yè)務(wù)劃分相配比的原則。

　　(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到獨(dú)立完整

　�、侔l(fā)起人或股東與擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)要明確界定和劃清。

　�、诎l(fā)起人或股東將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)納入擬發(fā)行上市公司的，該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所必須的商標(biāo)應(yīng)進(jìn)入公司。

　�、叟c主要產(chǎn)品生產(chǎn)或勞務(wù)提供相關(guān)的專利技術(shù)和非專利技術(shù)應(yīng)進(jìn)入擬發(fā)行上市公司，并辦妥相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

　�、馨l(fā)行上市公司應(yīng)有獨(dú)立于主發(fā)起人或控股股東的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。擬發(fā)行上市公司原則上應(yīng)以出讓方式取得土地使用權(quán)：以租賃方式取得的，應(yīng)保證有較長(zhǎng)的租期和確定的取費(fèi)方式。

　　(2)擬發(fā)行上市公司的人員應(yīng)做到獨(dú)立

　�、贁M發(fā)行上市公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員應(yīng)專職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有擬發(fā)行上市公司5%以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)，也不得在與所任職的擬發(fā)行上市公司業(yè)務(wù)相同或相近的其他企業(yè)任職。

　�、诳毓晒蓶|、其他任何部門(mén)和單位或人士推薦前款所述人員人選應(yīng)通過(guò)合法程序，不得超越擬發(fā)行上市公司董事會(huì)和股東大會(huì)作出人事任免決定。

　　③擬發(fā)行上市公司應(yīng)擁有獨(dú)立于股東單位或其

　　他關(guān)聯(lián)方的員工，并在有關(guān)社會(huì)保障、工薪報(bào)酬、房改費(fèi)用等方面分賬獨(dú)立管理。

　　(3)擬發(fā)行上市公司的機(jī)構(gòu)應(yīng)做到獨(dú)立(了解)

　　(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)做到財(cái)務(wù)獨(dú)立

　�、贁M發(fā)行上市公司應(yīng)設(shè)立其自身的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度，并符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。

　　②擬發(fā)行上市公司應(yīng)擁有其自身的銀行賬戶，不得與其股東單位、其他任何單位或人士共用銀行賬戶。

　�、酃蓶|單位或其他關(guān)聯(lián)方不得以任何形式占用擬發(fā)行上市公司的貨幣資金或其他資產(chǎn)。

　�、軘M發(fā)行上市公司應(yīng)依法獨(dú)立進(jìn)行納稅申報(bào)和履行繳納義務(wù)。

　　⑤擬發(fā)行上市公司應(yīng)獨(dú)立對(duì)外簽訂合同。

　�、迶M發(fā)行上市公司不得為控股股東及其下屬單位、其他關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保，或?qū)⒁詳M發(fā)行上市公司名義的借款轉(zhuǎn)借給股東單位使用。

　　3.避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體要求

　　對(duì)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，擬發(fā)行上市公司可以采取以下措施加以解決。

　　(1)針對(duì)存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)收購(gòu)、委托經(jīng)營(yíng)等方式，將相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)集中到擬發(fā)行上市公司。

　　(2)競(jìng)爭(zhēng)方將有關(guān)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方。

　　(3)擬發(fā)行上市公司放棄與競(jìng)爭(zhēng)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。

　　(4)競(jìng)爭(zhēng)方就解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)作出有法律約束力的書(shū)面承諾。

　　4.減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體要求

　　(1)擬發(fā)行上市公司在提出發(fā)行上市申請(qǐng)前存在數(shù)量較大的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)制定有針對(duì)性地減少關(guān)聯(lián)交易的實(shí)施方案。

　　(2)判斷和掌握擬發(fā)行上市公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，除按有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定外，應(yīng)堅(jiān)持從嚴(yán)原則。

　　關(guān)聯(lián)方主要包括：①控股股東;②其他股東;③控股股東及其股東控制或參股的企業(yè);④對(duì)控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人;⑤發(fā)行人參與的合營(yíng)企業(yè);⑥發(fā)行人參與的聯(lián)營(yíng)企業(yè);⑦主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè);⑧其他對(duì)發(fā)行人有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。

　　關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，有能力對(duì)發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。

　　關(guān)聯(lián)交易主要包括：④購(gòu)銷商品;②買(mǎi)賣(mài)有形或無(wú)形資產(chǎn);③兼并或合并法人;④出讓與受讓股權(quán);⑤提供或接受勞務(wù);⑥代理;⑦租賃：⑧各種采取合同或非合同形式進(jìn)行的委托經(jīng)營(yíng)等;⑨提供資金或資源;⑩協(xié)議或非協(xié)議許可;⑧擔(dān)保;⑥合作研究與開(kāi)發(fā)或技術(shù)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移;⑩向關(guān)聯(lián)方人士支付報(bào)酬;⑩合作投資設(shè)立企業(yè);⑥合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目;⑩其他對(duì)發(fā)行人有影響的重大交易。

　　(3)無(wú)法避免的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循市場(chǎng)公開(kāi)、公正、公平的原則，關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格或收費(fèi)，原則上應(yīng)不偏離市場(chǎng)獨(dú)立第三方的標(biāo)準(zhǔn)。

　　(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)在章程中對(duì)關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定。

　　要點(diǎn)四

　　(企業(yè)改組為擬上市股份有限公司的程序)

　　1.擬訂總體改組方案

　　擬改組企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)具有改組和主承銷商經(jīng)驗(yàn)的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并向該證券公司提供本企業(yè)的基本情況。企業(yè)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，按照有關(guān)法規(guī)政策和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求，提出關(guān)于本次股份制改組及發(fā)行上市的總體方案。

　　2.選聘中介機(jī)構(gòu)

　　改組為擬上市的股份有限公司需要聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)除了財(cái)務(wù)顧問(wèn)外，一般還包括：

　　(1)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所;

　　(2)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu);

　　(3)律師事務(wù)所。

　　3.開(kāi)展改組工作

　　一般以財(cái)務(wù)顧問(wèn)為牽頭召集人，成立專門(mén)的協(xié)調(diào)小組，召開(kāi)工作會(huì)議，明確分工，討論重組方案。

　　4.發(fā)起人出資

　　5.召開(kāi)公司籌委會(huì)會(huì)議，發(fā)出召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)通知

　　6.召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)及第一屆董事會(huì)會(huì)議、第一屆監(jiān)事會(huì)會(huì)議

　　7.辦理工商注冊(cè)登記手續(xù)

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