知識點(diǎn)三、招股說明書

　　招股說明書是發(fā)行人發(fā)行股票時(shí)，就發(fā)行中的有關(guān)事項(xiàng)向公眾作出披露，并向非特定投資人提出購買或銷售其股票的要約邀請性文件(特別注意)。

　　公司首次公開發(fā)行股票必須制作招股說明書。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和披露招股說明書。招股說明書內(nèi)容與格式準(zhǔn)則是信息披露的最低要求。不論準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡是對投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)當(dāng)予以披露。

　　知識點(diǎn)四、招股說明書摘要

　　1.招股說明書摘要是對招股說明書內(nèi)容的概括，是由發(fā)行人編制，隨招股說明書一起報(bào)送批準(zhǔn)后，在由中國證監(jiān)會(huì)指定的至少一種全國性報(bào)刊上及發(fā)行人選擇的其他報(bào)刊上刊登，供公眾投資者參考的關(guān)于發(fā)行事項(xiàng)的信息披露法律文件。

　　2.招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無須包括(重點(diǎn)記憶)招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容;招股說明書摘要內(nèi)容必須忠實(shí)于招股說明書全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處;招股說明書摘要應(yīng)盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準(zhǔn)確披露發(fā)行人的情況，做到簡明扼要、通俗易懂;招股說明書摘要應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，遵循特定的格式和必要的記載事項(xiàng)的要求編制。

　　知識點(diǎn)五、資產(chǎn)評估報(bào)告

　　資產(chǎn)評估報(bào)告是評估機(jī)構(gòu)完成評估工作后出具的專業(yè)報(bào)告。其有效期為評估基準(zhǔn)日起的1年。由封面、目錄、正文、附錄、備查文件五部分組成。

　　該報(bào)告涉及國有資產(chǎn)的，須經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門、有關(guān)主管部門核準(zhǔn)和備案;該報(bào)告不涉及國有資產(chǎn)的，須經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)確認(rèn)后生效。

　　1.正文

　　評估基準(zhǔn)日期：在評估報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)寫明評估基準(zhǔn)日期。該項(xiàng)日期表述應(yīng)當(dāng)是評估中確定匯率、稅率、費(fèi)率、利率和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)時(shí)所實(shí)際采用的基準(zhǔn)日期。

　　評估方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明各類資產(chǎn)評估所采用的評估方法、評估計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和所采用的幣種。在按規(guī)定采用人民幣以外的幣種計(jì)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在評估結(jié)果中注明所折合的人民幣價(jià)值。

　　評估日期：評估報(bào)告中應(yīng)當(dāng)寫明評估報(bào)告的出具日期。

　　評估人員簽章：評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名以上具有證券業(yè)從業(yè)資格的評估人員及其所在機(jī)構(gòu)簽章，并應(yīng)當(dāng)由評估機(jī)構(gòu)的報(bào)表人和評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽章。

　　2.資產(chǎn)評估附件(了解)

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