參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.A

　　[解析]設(shè)立股份有限公司，必須有1/2以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。

　　2.D

　　[解析]設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當有2人以上200人以下為發(fā)起人。

　　3.D

　　[解析]全面攤薄法就是用全年凈利潤除以發(fā)行后總股本，直接得出每股凈利潤，即6400/(2000+10000)=0.53(元)。

　　4.C

　　[解析]公司4月份增發(fā)新股3000萬股，當年只剩下8個月即(5—12月)，則按全年平均計算增加了3000×8/12=2000(萬股)，則期末總股本為原來的6000萬股+增加的這2000萬股=8000萬股，則期末每股收益為6000/8000=0.75(元)。在加權(quán)平均法下，每股凈利潤的計算公式為：每股凈利潤=全年凈利潤/[發(fā)行前總股本數(shù)+本次公開發(fā)行股本數(shù)×(12-發(fā)行月份)/121=6000/[6000+3000×(12-4)/12]=0.75(元)。

　　5.B

　　[解析]首先應(yīng)計算出發(fā)行人的每股收益;然后根據(jù)二級市場的平均市盈率、發(fā)行人的行業(yè)情況(同類行業(yè)公司股票的市盈率)、發(fā)行人的經(jīng)營狀況及其成長性等擬訂估值市盈率;最后，依據(jù)估值市盈率與每股收益的乘積決定估值。

　　6.C

　　[解析]保薦機構(gòu)及其保薦代表人應(yīng)當遵循勤勉盡責、誠實守信的原則，認真履行審慎核查和輔導義務(wù)，并對其所出具的發(fā)行保薦書的真實性、準確性、完整性負責。因而排除C。

　　7.C

　　[解析]市盈率=股票市場價格/每股收益=10/(0.4-0.2)=50。

　　8.D

　　[解析]超額配售選擇權(quán)是指發(fā)行人授予主承銷商的一項選擇權(quán)，只是對其他發(fā)行方式的一種補充，既可用于上市公司增發(fā)新股，也可用于首次公開發(fā)行。

　　9.B

　　[解析]略

　　10.B

　　[解析]市凈率(Price to Book value Ratio即P/B)，是指股票市場價格與每股凈資產(chǎn)的比率。