>>視頻題庫(kù)：證券從業(yè)資格考試歷年真題在線測(cè)試 點(diǎn)擊進(jìn)入

　　每日一測(cè)：

　　(單選題)　　

　　證券公司內(nèi)部控制的制衡性要求前臺(tái)業(yè)務(wù)與后臺(tái)管理支持( )。

　　A.絕對(duì)分離

　　B.適當(dāng)分離

　　C.融為一體

　　D.可以換崗

　　【本題來源】2012年9月證券從業(yè)資格《市場(chǎng)基礎(chǔ)知識(shí)》真題單項(xiàng)選擇題第50題

　　【正確答案】B

　　【題目解析】　　

　　本題所要考核的知識(shí)點(diǎn)是完善內(nèi)部控制機(jī)制的原則。

　　證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹健全、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部控制有效。

　　(1)健全性。健全性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋證券公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

　　(2)合理性。合理性原則要求證券公司的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，與證券公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及證券公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

　　(3)制衡性。制衡性原則要求證券公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制。前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。

　　(4)獨(dú)立性。承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于證券公司其他部門。

　　所以，本題答案為B。

　　【考點(diǎn)】

　　證券公司內(nèi)部控制

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