判斷題

　　1公允許/對(duì)

　　2企業(yè)為執(zhí)行/對(duì)

　　3企業(yè)將土地/對(duì)

　　4母公司/錯(cuò)

　　5非貨幣/錯(cuò)

　　6企業(yè)發(fā)行/錯(cuò)

　　7在企業(yè)不提供/對(duì)

　　8總承包/錯(cuò)

　　9企業(yè)難以將/錯(cuò)

　　10民間非營(yíng)利/錯(cuò)

　　計(jì)算分析題

　　第一題

　　1 甲公司系一般納稅人，

　　(1) 借 :固定資產(chǎn)1000，

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅170

　　貸：應(yīng)付賬款1170

　　(2) 2014年應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。

　　理由 1 是現(xiàn)實(shí)義務(wù)

　　2 很可能導(dǎo)致現(xiàn)金流出

　　3 全額可以可靠計(jì)量

　　分錄：借：管理費(fèi)用5 營(yíng)業(yè)外支出 25 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債30 3)分錄：借：預(yù)計(jì)負(fù)債30 營(yíng)業(yè)外支出25 應(yīng)付賬款1170 貸：銀行存款1225

　　第二題

　　甲公司2014年年初遞延所得稅負(fù)債余額為零

　　(1)應(yīng)納稅所得額=10070-20-50+100=10100

　　應(yīng)交所得稅=10100×15%=1515

　　(2)遞延所得稅資產(chǎn)=180×25%=45

　　遞延所得稅負(fù)債=(30+100×25%)=55

　　(3)所得稅費(fèi)用=1515+45-25=1535

　　(4)借：所得稅費(fèi)用 1515

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 1515

　　借：所得稅費(fèi)用 45

　　貸：遞延負(fù)債 45

　　借：遞延資產(chǎn) 25

　　貸：所得稅費(fèi)用 25

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