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2015中級會計職稱《會計實務(wù)》真題及答案(網(wǎng)友版1)

來源:考試吧 2015-09-13 12:05:23 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  說明:本真題及答案由網(wǎng)友提供,僅供參考!

  第一大題 單選

  1甲公司向乙公司/36

  2甲公司系增值稅/50

  3下列各項資產(chǎn)/可出售權(quán)益

  4 2014年12月/18

  5 2014年2月/837

  6下列各項交易/企業(yè)合并

  7企業(yè)向職工/

  8甲公司以950萬/

  9 2015年1月1日/

  10 甲公司于2014年/

  11 2015年1月10日/

  12 2014年12月1日/

  13 企業(yè)對資產(chǎn)負債/

  14 2014年1月1日/

  15下列各項中屬于/

  多選

  1企業(yè)為外購存/運輸途中合理+不能抵扣+運輸途中自然災(zāi)害

  2企業(yè)在固定資產(chǎn)/重新確定入賬價值+重新預(yù)計使用壽命

  3下列各項中應(yīng)作為/以經(jīng)營+持有+出租

  4企業(yè)將境外經(jīng)營/全選

  5下列各項中屬于非貨幣/

  6下列各項中屬于 /

  7 2015年7月1日/

  8 下列各項中投資方/

  9 母公司在編制/

  10某事業(yè)單位/

  第三大題 判斷

  1公允許/對

  2企業(yè)為執(zhí)行/對

  3企業(yè)將土地/對

  4母公司/錯

  5非貨幣/錯

  6企業(yè)發(fā)行/錯

  7在企業(yè)不提供/對

  8總承包/錯

  9企業(yè)難以將/錯

  10民間非營利/錯

  第四大題

  1.甲公司系增值稅一般納稅人,資料一:2014年8月1日

  (1)借:固定資產(chǎn) 1000

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進) 170

  貸:應(yīng)付賬款 1170

  (2)應(yīng)當確認預(yù)計負債,因為甲公司敗訴的可能性70%,

  經(jīng)濟利益流出企業(yè)可能性大于50%,符合預(yù)計負債的確認條件。

  借:管理費用 5

  營業(yè)外支出 25

  貸:預(yù)計負債 30

  (3)5月8日借:預(yù)計負債 30

  營業(yè)外支出 25

  貸:其他應(yīng)付款 55

  5月16日 借:其他應(yīng)付款 55

  應(yīng)付賬款 1170

  貸:銀行存款 1225

  1.甲公司一般納稅人

  答;1.借:固定資產(chǎn)1000

  應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅170

  貸:應(yīng)付賬款:1170

  2.2015年應(yīng)確認預(yù)計負債

  理由:1.是現(xiàn)實義務(wù)

  2.很可能導(dǎo)致現(xiàn)金流出

  3.金額可以可靠計量

  分錄:借:管理費用5

  營業(yè)外支出25

  2.甲公司2014年年初遞延所得稅負債余額為零

  答:(1)應(yīng)納稅所得額=10070-20-50+100=10100

  應(yīng)交所得稅=10100×15%=1515

  (2)遞延所得稅資產(chǎn)=180×25%=45

  遞延所得稅負債=(30+100×25%)=55

  (3)所考后改分會計會務(wù)得稅費用=1515+45-25=1535

  (4)借:所得稅費用 1515

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 1515

  借:所得稅費用 45

  貸:遞延負債 45

  借:遞延資產(chǎn) 25

  貸:所得稅費用 25

  計算題

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