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單選題
2016年12月,乙公司取得一棟建筑物,作為投資性房地產(chǎn)核算,成本為300萬(wàn)元,采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2017年12月31日,該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為350萬(wàn)元。假定稅法規(guī)定,建筑物采用直線法按20年計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,該投資性房地產(chǎn)在2017年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為( )萬(wàn)元。
A.12.5
B.64
C.16
D.4
【答案】C
【解析】2017年末,該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為350萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=300-(300-20)/20=286(萬(wàn)元),形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=350-286=64(萬(wàn)元),應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=64×25%=16(萬(wàn)元)。
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