四、計算分析題

　　1.【答案】

　　(1)2013年12月6日

　　借：發(fā)出商品800(1000×0.8)

　　貸：庫存商品800

　　2013年12月31日

　　借：銀行存款234

　　貸：主營業(yè)務收入200(200×1)

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)34

　　借：主營業(yè)務成本160(200X0.8)

　　貸：發(fā)出商品160

　　(2)2013年12月8日

　　借：發(fā)出商品600(2000×0.3)

　　貸：庫存商品600

　　2013年12月31日

　　借：銀行存款513.6

　　銷售費用48(480×10%)

　　貸：主營業(yè)務收入480(800×0.6)

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)81.6

　　借：主營業(yè)務成本240(800×0.3)

　　貸：發(fā)出商品240

　　(3)2013年12月8日

　　借：受托代銷商品1200(2000×0.6)

　　貸：受托代銷商品款1200

　　2013年12月31日

　　借：銀行存款561.6

　　貸：應付賬款480(800×0.6)

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)81.6

　　借：受托代銷商品款480(800×0.6)

　　貸：受托代銷商品480

　　借：應交稅費一應交增值稅(進項稅額)81.6

　　貸：應付賬款81.6

　　借：應付賬款561.6(480+81.6)

　　貸：銀行存款513.6(561.6-48)

　　其他業(yè)務收入48(480×10%)

　　2.【答案】

　　相關的賬務處理：

　　(1)2012年1月1日銷售時：

　　借：長期應收款900000

　　貸：主營業(yè)務收入758178

　　未實現(xiàn)融資收益141822

　　借：主營業(yè)務成本700000

　　貸：庫存商品700000

　　(2)2012年12月31日

　　借：銀行存款210600

　　貸：長期應收款180000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)30600

　　注：以后年度相同，略。

　　借：未實現(xiàn)融資收益45490.68

　　貸：財務費用45490.68

　　(3)2013年12月31日

　　借：未實現(xiàn)融資收益37420.12

　　貸：財務費用37420.12

　　(4)2014年12月31日

　　借：未實現(xiàn)融資收益28865.33

　　貸：財務費用28865.33

　　(5)2015年12月31日

　　借：未實現(xiàn)融資收益19797.25

　　貸：財務費用19797.25

　　(6)2016年12月31日

　　借：未實現(xiàn)融資收益10248.62

　　貸：財務費用10248.62

　　3.【答案】

　�、俳瑁簯掌睋�(jù)140.4

　　貸：主營業(yè)務收入120

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)20.4

　　借：主營業(yè)務成本75

　　貸：庫存商品75

　�、诮瑁喊l(fā)出商品(或委托代銷商品)90

　　貸：庫存商品90

　　借：應收賬款105.3

　　貸：主營業(yè)務收入90(150×60%)

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)15.3

　　借：主營業(yè)務成本54(90×60%)

　　貸：發(fā)出商品(或委托代銷商品)54

　　借：銷售費用9

　　貸：應收賬款9

　　③借：銀行存款42.8

　　庫存商品4

　　貸：主營業(yè)務收入4。

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)6.8

　　借：主營業(yè)務成本24

　　貸：庫存商品24

　�、芙瑁恒y行存款585

　　貸：主營業(yè)務收入500

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)

　　85(500×17%)

　　借：主營業(yè)務成本300

　　貸：庫存商品300

　　借：主營業(yè)務收入5

　　貸：主營業(yè)務成本3

　　預計負債2

　�、萁瑁簯召~款117

　　貸：主營業(yè)務收入l00

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)17

　　借：主營業(yè)務成本60

　　貸：庫存商品60

　　借：銀行存款115.83

　　財務費用1.17

　　貸：應收賬款117

　　4.【答案】

　　(1)2010年完工進度=5000/(5000+7500)×100%=40%

　　2010年應確認的合同收入=12000×40%=4800(萬元)

　　2010年應確認的合同費用=(5000+7500)×40%=5000(萬元)

　　2010年應確認的合同毛利=4800-5000=-200(萬元)

　　2010年末應確認的合同預計損失=(5000+7500-12000)×(1-40%)=300(萬元)

　　借：主營業(yè)務成本5000

　　貸：主營業(yè)務收入4800

　　工程施工一合同毛利200

　　借：資產(chǎn)減值損失300

　　貸：存貨跌價準備300

　　(2)2011年完工進度=(5000+7150)/(5000+7150+1350)×100%一90%

　　2011年應確認的合同收入=(12000+2000)×90%-4800=7800(萬元)

　　2011年應確認的合同費用=(5000+7150+1350)×90%-5000=7150(萬元)

　　2011年應確認的合同毛利=7800-7150=650(萬元)

　　借：主營業(yè)務成本7150

　　工程施工一合同毛利650

　　貸：主營業(yè)務收入7800

　　(3)2012年完工進度=100%

　　2012年應確認的合同收入=14000-4800-7800=1400(萬元)

　　2012年應確認的合同費用=13550-5000-7150=1400(萬元)

　　2012年應確認的合同毛利=1400-1400=0

　　借：主營業(yè)務成本1400

　　貸：主營業(yè)務收入1400

　　借：存貨跌價準備300

　　貸：主營業(yè)務成本300

關注566會計職稱微信第一時間獲取報名、試題、內部資料等信息!

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"566會計職稱"

　　相關推薦：

　　2015年中級會計職稱考試新手備考必備法寶

　　2015年中級會計職稱備考預習階段重點章節(jié)總結

　　2015會計職稱《中級會計實務》預習知識點匯總