精選練習題:所有者權益
多選題
下列各項中,屬于“所有者權益內部結轉”項目的有( )。
A.提取盈余公積
B.資本公積轉增資本
C.盈余公積轉增資本
D.盈余公積彌補虧損
【答案】BCD【解析】所有者權益變動表中所有者權益內部結轉項目包括的內容有:資本公積轉增資本、盈余公積轉增資本和盈余公積彌補虧損。
精選練習題:營業(yè)成本
多選題
下列各項中,應列入利潤表“營業(yè)成本”項目的有( )。
A.銷售材料成本
B.無形資產出售凈損失
C.固定資產盤虧凈損失
D.經營出租的固定資產折舊費
【答案】AD【解析】選項AD,記入“其他業(yè)務成本”科目,列入利潤表“營業(yè)成本”項目;選項B,記入“資產處置損益”科目;選項C,記入“營業(yè)外支出”科目。
精選練習題:預收款項
判斷題
“預收款項”項目應根據“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列。如“預收賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額,應在資產負債表“應付票據及應付賬款”項目內填列。( )
【答案】錯【解析】“預收款項”項目應根據“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數填列。如“預收賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額,應在資產負債表“應收票據及應收賬款”項目內填列。
精選練習題:貨幣資金判斷題
資產負債表中貨幣資金項目根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目余額填列。( )
【答案】對
精選練習題:交易性金融資產
(不定項)甲公司為增值稅一般納稅人,2018年發(fā)生的有關交易性金融資產業(yè)務如下:
(1)1月3日,向證券公司存出投資款2 000萬元。同日,委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股,支付價款500萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利5萬元),另支付相關交易費用1.25萬元,支付增值稅0.075萬元,甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產。
(2)3月20日,收到乙上市公司發(fā)放的現金股利并存入銀行的投資款專戶。3月31日,持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。
(3)4月30日,全部出售乙上市公司股票50萬股,售價為600萬元,轉讓該金融商品應交的增值稅為5.66萬元,款項已收到。
要求:
根據上述資料,假定該公司取得的增值稅專用發(fā)票均已經稅務機關認證,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。
1. 根據資料(1),下列各項中,甲公司購買股票應記入“交易性金融資產——成本”科目的金額正確的是( )萬元。
A.501.325
B.495
C.500
D.501.25
【答案】B【解析】資料(1)會計分錄:1月3日,購入交易性金融資產:
借:交易性金融資產——成本 (500-5)495
應收股利 5
貸:其他貨幣資金——存出投資款
借:投資收益 1.25
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 0.075
貸:其他貨幣資金——存出投資款 1.325
所以交易性金融資產的入賬成本為495萬元。
2. 根據資料(1)和(2),下列各項中,3月20日甲公司收到乙上市公司發(fā)放現金股利的會計處理正確的是( )。
A.借:銀行存款 5
貸:應收股利 5
B.借:其他貨幣資金——存出投資款 5
貸:投資收益 5
C.借:銀行存款 5
貸:投資收益 5
D.借:其他貨幣資金——存出投資款 5
貸:應收股利 5
【答案】D【解析】資料(2)會計分錄:3月20日,收到現金股利:
借:其他貨幣資金——存出投資款 5
貸:應收股利 5
3月31日,確認公允價值變動
借:公允價值變動損益 15
貸:交易性金融資產——公允價值變動 15
3. 根據資料(1)和(2),下列各項中,甲公司3月31日的會計處理結果正確的是( )。
A.借記“公允價值變動損益”科目15萬元
B.借記“投資收益”科目15萬元
C.貸記“交易性金融資產——公允價值變動”科目15萬元
D.貸記“交易性金融資產——成本”科目15萬元
【答案】AC【解析】參考資料(1)和(2)會計分錄。
4. 根據資料(1)至(3),下列各項中,關于甲公司4月份處置乙上市公司股票時的會計處理結果正確的是( )。
A.增值稅銷項稅額減少5.66萬元
B.投資凈收益增加94.34萬元
C.其他貨幣資金(存出投資款)增加600萬元
D.交易性金融資產(成本)減少495萬元
【答案】CD【解析】資料(3)會計分錄:出售交易性金融資產
借:其他貨幣資金——存出投資款 600
交易性金融資產——公允價值變動 15
貸:交易性金融資產——成本 495
投資收益 120
借:投資收益 5.66
貸:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 5.66
5. 根據資料(1)至(3),下列各項中,該股票投資對甲公司2018年度營業(yè)利潤的影響額是( )萬元。
A.99.31
B.98.09
C.100
D.97.34
【答案】B【解析】影響營業(yè)利潤額=-1.25(資料1)-15(資料2) +120(資料3)-5.66(資料3) =98.09(萬元)。
精選練習題:個人所得稅(單選題)下列各項中,屬于企業(yè)按規(guī)定代扣代繳職工個人所得稅時,應借記的會計科目是( )。
A.管理費用
B.稅金及附加
C.營業(yè)外支出
D.應付職工薪酬
【答案】D【解析】會計分錄為:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費——應交個人所得稅
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