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2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)提前備考習(xí)題(14)

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  第1題單選

  企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的是( )。

  A.與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅

  B.處置固定資產(chǎn)繳納的增值稅

  C.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅

  D.銷(xiāo)售商品繳納的教育費(fèi)附加

  答案:B

  解析:增值稅為價(jià)外稅,不計(jì)人營(yíng)業(yè)稅金及附加,不影響企業(yè)損益。

  第2題單選

  甲公司2017年2月銷(xiāo)售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅55萬(wàn)元,應(yīng)交消費(fèi)稅37萬(wàn)元。甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。假定不考慮其他因素,則甲公司2017年2月利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額為( )萬(wàn)元。

  A.97.2

  B.92

  C.101.2

  D.46.2

  答案:D

  解析:甲公司2017年2月應(yīng)當(dāng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(55+37)×(7%+3%)=9.2(萬(wàn)元);列入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的稅費(fèi)=37(消費(fèi)稅)+9.2(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)=46.2(萬(wàn)元)。

  第3題單選

  下列各項(xiàng)中應(yīng)列入工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目核算的是( )。

  A.增值稅

  B.土地增值稅

  C.印花稅

  D.資源稅

  答案:D

  解析:增值稅屬于價(jià)外稅,不影響企業(yè)損益;工業(yè)企業(yè)繳納的土地增值稅應(yīng)列入“固定資產(chǎn)清理”科目(如果出售的是土地使用權(quán)則最終計(jì)人營(yíng)業(yè)外收人或營(yíng)業(yè)外支出);選項(xiàng)C記入“管理費(fèi)用”科目。

  第4題多選

  下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅金及附加的會(huì)計(jì)表述正確的有( )。

  A.營(yíng)業(yè)稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)

  B.營(yíng)業(yè)稅金及附加與取得收入有關(guān)

  C.與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加

  D.營(yíng)業(yè)稅金及附加影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

  答案:A,B,C,D

  解析:四個(gè)選項(xiàng)均正確。

  第5題多選

  工業(yè)企業(yè)支付的下列稅金應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算有( )。

  A.車(chē)船稅

  B.房產(chǎn)稅

  C.印花稅

  D.資源稅

  答案:A,B,C

  解析:選項(xiàng)D應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。

  第6題多選

  房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售商品房交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)中,記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有( )。

  A.土地增值稅

  B.增值稅

  C.城市維護(hù)建設(shè)稅

  D.印花稅

  答案:A,C

  解析:選項(xiàng)B通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目核算;選項(xiàng)D通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算。

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