| 第 1 頁：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁：多選題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題根據(jù)下面資料，回答52-56題
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，2016年至2017年發(fā)生的與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
(1)2016年3月1日，甲公司外購一臺(tái)需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為102萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為1.1萬元，以上款項(xiàng)均未支付。
(2)2016年4月5日，設(shè)備安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為110萬元，市場(chǎng)售價(jià)為150萬元。設(shè)備于4月30日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
(3)2016年7月1日，甲公司開始自建廠房一棟，外購工程物資取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。當(dāng)日工程物資被廠房工程全部領(lǐng)用。
(4)2016年11月3日，廠房工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為300萬元，市場(chǎng)售價(jià)400萬元。
(5)2017年3月9日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并辦理竣工決算。甲公司預(yù)計(jì)廠房可以使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。
(6)2017年12月31日，生產(chǎn)設(shè)備的可收回金額為300萬元，廠房的可收回金額為600萬元。
要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位)
52[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)和(2)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.借：在建工程 610
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 103.1
貸：應(yīng)付賬款 713.1
B.借：在建工程 110
貸：庫存商品 110
C.借：在建工程 150
貸：庫存商品 150
D.借：固定資產(chǎn) 745.5
貸：在建工程 745.5
參考答案：A,B
參考解析：外購生產(chǎn)設(shè)備增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以選項(xiàng)A正確;工程領(lǐng)用本單位自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品的成本計(jì)人設(shè)備成本，所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;工程完工固定資產(chǎn)的入賬金額=610+110=720(萬元)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
53[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)和(2)，2016年12月31日生產(chǎn)設(shè)備的賬面價(jià)值為( )萬元。
A.528
B.546.7
C.537.6
D.518.4
參考答案：A
參考解析：生產(chǎn)設(shè)備的賬面價(jià)值=720-720×40%/12×8=528(萬元)。
54[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(3)和(4)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.借：工程物資 585
貸：銀行存款 585
B.借：在建工程 500
貸：工程物資 500
C.借：在建工程 300
貸：庫存商品 300
D.借：在建工程 368
貸：庫存商品 300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 68
參考答案：B,C
參考解析：2016年5月1日后外購不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)在建工程，增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：工程物資 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51(85×60%)
——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 34(85×40%)
貸：銀行存款 585
借：在建工程 500
貸：工程物資 500
工程領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品按其成本計(jì)入工程成本中，無需視同銷售，所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
55[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(3)-(5)，廠房在2017年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為( )萬元。
A.31.53
B.28.50
C.33.95
D.26.75
參考答案：B
參考解析：廠房的入賬金額=500+300=800(萬元)，2017年應(yīng)計(jì)提的折舊金額=800×(1-5%)/20/12×9=28.50(萬元)。
56[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)-(6)，甲公司2017年12月31日應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失為( )萬元。
A.171.55
B.188.30
C.176.65
D.173.95
參考答案：B
參考解析：生產(chǎn)設(shè)備截止2017年12月31日應(yīng)計(jì)提的累計(jì)折舊金額=720×40%+(720-720×40%)×40%/12×8=403.2(萬元)，賬面價(jià)值=720-403.2=316.8(萬元)，應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=316.8-300=16.8(萬元);2017年12月31日廠房的賬面價(jià)值=800-28.50=771.50(萬元)，應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=771.50-600=171.50(萬元)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：資產(chǎn)減值損失 188.30
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 188.30
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