11[單選題] 委托加工應(yīng)交消費稅物資(非金銀首飾)收回后直接出售的應(yīng)稅消費品(最終銷售的價格與受托方確定的計稅價格一致)，其由受托方代收代繳的消費稅，應(yīng)計入( )。

　　A.管理費用

　　B.應(yīng)交稅費

　　C.營業(yè)稅金及附加

　　D.委托加工物資

　　參考答案：D

　　參考解析：委托加工應(yīng)交消費稅物資(非金銀首飾)收回后直接出售的應(yīng)稅消費品(最終銷售的價格與受托方確定的計稅價格一致)，其由受托方代收代繳的消費的消費稅，應(yīng)計入委托加工物資的成本。

　　12[單選題] 下列各項中，導(dǎo)致負(fù)債總額變化的是( )。

　　A.賒銷商品

　　B.賒購商品

　　C.開出銀行匯票

　　D.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

　　參考答案：B

　　參考解析：賒購商品使企業(yè)的應(yīng)付款項增加，從而導(dǎo)致負(fù)債總額增加。

　　13[單選題] 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年實際已交納稅金情況如下：增值稅1700萬元，消費稅1 300萬元，耕地占用稅160萬元，車船稅1萬元，印花稅3萬元，所得稅240萬元。上述各項稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費”科目借方的金額是( )萬元。

　　A.3381

　　B.3240

　　C.3243

　　D.3244

　　參考答案：B

　　參考解析：印花稅、耕地占用稅、契稅等不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。 應(yīng)記入“應(yīng)交稅費”科目借方的金額=1700+1300+240=3240(萬元)。

　　14[單選題] 某企業(yè)10月8日銷售商品100件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅1700元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。如買方于當(dāng)年10月24日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額應(yīng)為( )元。

　　A.11466

　　B.11500

　　C.11583

　　D.11600

　　參考答案：D

　　參考解析： 該企業(yè)實際收款金額=10000×(1-1%)+10000×17%=11600 (元)。

　　15[單選題] 根據(jù)收入定義，下列通常被稱為收入的內(nèi)容，其實并不是收入的是( )。

　　A.銷售商品收入

　　B.提供勞務(wù)收入

　　C.營業(yè)外收入

　　D.利息、股利收入

　　參考答案：C

　　參考解析： 收入是日常活動形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入，包括銷售商品收入(A選項屬于收入)、提供勞務(wù)收入(B選項屬于收入)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入(D選項屬于此類型)。而營業(yè)外收入屬于非日常活動事項形成的利得，不符合收入定義。

　　16[單選題] 委托方采用支付手續(xù)費的方式代銷商品，受托方在將商品銷售后應(yīng)確認(rèn)收入的為( )。

　　A.商品售價

　　B.銷售價款與手續(xù)費及增值稅之和

　　C.銷售價款與手續(xù)費之和

　　D.收取的手續(xù)費

　　參考答案：D

　　參考解析：受托方提供代銷服務(wù)，其服務(wù)收入就是所收取的手續(xù)費，所以D選項正確。

　　17[單選題] 甲公司于2016年年初將其所擁有的軟件使用權(quán)出售給乙公司，一次性取得收入150萬元，款項已收到。售出后的3年期間內(nèi)，甲公司為乙公司提供軟件更新服務(wù)而不再額外收費。2016年甲公司為乙公司更新軟件，發(fā)生相關(guān)費用5萬元，則甲公司2016年該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的合理收入為( )萬元。

　　A.45

　　B.145

　　C.150

　　D.50

　　參考答案：D

　　參考解析：企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費收入，在一次性收取使用費的情況下，如提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在服務(wù)期內(nèi)分期確認(rèn)收入，即150/3=50萬元。

　　18[單選題] 企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品作為福利發(fā)放給職工時，應(yīng)交納的增值稅和消費稅應(yīng)借記( )科目。

　　A.制造費用

　　B.生產(chǎn)成本

　　C.應(yīng)付職工薪酬

　　D.營業(yè)稅金及附加

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品作為福利發(fā)放給職工屬于發(fā)放非貨幣性福利，涉及的增值稅和消費稅，應(yīng)同產(chǎn)品成本計入應(yīng)付職工薪酬。

　　19[單選題] 預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，發(fā)生的預(yù)收貨款業(yè)務(wù)，可以用于核算預(yù)收貨款業(yè)務(wù)的科目是( )。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.其他應(yīng)付款

　　D.其他應(yīng)收款

　　參考答案：A

　　20[單選題] 甲某企業(yè)于3月1日開出面值20000元、6個月到期的應(yīng)付票據(jù)，票面利率是6%。甲企業(yè)該應(yīng)付票據(jù)在當(dāng)年6月30日的賬面價值是( )元。

　　A.20000

　　B.20400

　　C.20800

　　D.21200

　　參考答案：B

　　參考解析：20000×(1+6%+12×4)=20400(元)

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