| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 4 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
21[單選題] 下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.車船稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.印花稅
參考答案：D
參考解析：企業(yè)交納的印花稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)，所以不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。
22[單選題] 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入核算范圍的是( )。
A.工業(yè)企業(yè)銷售原材料
B.4S店銷售小汽車
C.商貿(mào)企業(yè)銷售商品電腦
D.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余
參考答案：D
參考解析：選項(xiàng)D屬于“營(yíng)業(yè)外收入”的核算范圍。
23[單選題] 甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，甲公司2017年2月5日向乙公司銷售商品一批，價(jià)款120萬(wàn)元，由于成批購(gòu)買，甲公司給予乙公司5%的商業(yè)折扣，并且規(guī)定了現(xiàn)金折扣的條件為：2/10，1/20，N/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。乙公司于2月13日支付了上述款項(xiàng)，則甲公司下列處理中正確的是( )。
A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為120萬(wàn)元
B.確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
C.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為2.28萬(wàn)元
D.甲公司實(shí)際收回價(jià)款為130.71萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：甲公司實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入，即120 X(1—5%)=114(萬(wàn)元);增值稅的銷項(xiàng)稅額=114×17%=19.38(萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=114 X 2%=2.28(萬(wàn)元);實(shí)際收款時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 131.1
財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.28
貸：應(yīng)收賬款 133.38(114+19.38)
24[單選題] 甲公司與乙公司于2016年1月8日簽訂經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，將其一棟辦公樓出租給乙公司，租期5年。2016年8月8日乙公司又將該辦公樓經(jīng)營(yíng)租賃給丙公司，以賺取租金差價(jià)，租期3年。則下列說(shuō)法中不正確的是( )。
A.甲公司對(duì)該辦公樓應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算
B.乙公司對(duì)該辦公樓應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算
C.丙公司對(duì)該辦公樓不應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算
D.乙公司對(duì)該辦公樓不應(yīng)當(dāng)作為投資性房地產(chǎn)核算
參考答案：B
參考解析：乙公司不擁有該辦公樓的所有權(quán)，不能作為投資性房地產(chǎn)核算，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。(元)，選項(xiàng)D正確。
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