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2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)無紙化模擬試題(2)

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第 1 頁:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
第 3 頁:多項(xiàng)選擇題
第 4 頁:判斷題
第 5 頁:不定項(xiàng)選擇題

  57根據(jù)下面內(nèi)容,回答57-61題:

  甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為l7%,商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素。2013年4月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):

  (1)5日,銷售乙商品一批,按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬元,由于是成批銷售,甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬元。

  (2)8日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元,市場(chǎng)售價(jià)為10萬元。

  (3)10日,向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù)。

  (4)16日,銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題,客戶要求退回所購商品的50%,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意了客戶的退貨要求,并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票(紅字),該批退回的商品已驗(yàn)收入庫。

  (5)20日,銷售一批原材料,增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬元。

  (6)30日,將以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計(jì)入當(dāng)月收益300萬元。

  (7)30日,確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元,預(yù)計(jì)合同總成本為70萬元,合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截止到本月末,該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%,前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。

  (8)30日,以銀行存款支付咨詢費(fèi)20萬元、短期借款利息10萬元、違約金5萬元。

  (答案中金額單位用萬元表示)

  業(yè)務(wù)(1)、(2)處理正確的是(  )。

  A.借:應(yīng)收賬款230.6

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30.6

  B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150

  貸:庫存商品150

  C.借:銷售費(fèi)用11.7

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

  D.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8

  貸:庫存商品8

  參考答案: B,D

  答案解析:

  【解析】

  ①借:應(yīng)收賬款210.6

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收人180

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30.6

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150

  貸:庫存商品150

 、诮瑁汗芾碣M(fèi)用11.7

  貸:應(yīng)付職工薪酬11.7

  借:應(yīng)付職工薪酬11.7

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8

  貸:庫存商品8

  58業(yè)務(wù)(3)-(5)處理不正確的是(  )。

  A.借:銀行存款20

  貸:其他業(yè)務(wù)收入20

  B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90

  貸:應(yīng)收賬款90

  借:庫存商品75

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75

  C.借:銀行存款93.6

  貸:其他業(yè)務(wù)收入80

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13.6

  D.借:其他業(yè)務(wù)成本50

  存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9

  貸:原材料59

  參考答案: B

  答案解析:

  【解析】

  ③借:銀行存款20

  貸:其他業(yè)務(wù)收入20

 、芙瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入90

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)15.3

  貸:應(yīng)收賬款105.3

  借:庫存商品75

  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75

  ⑤借:銀行存款93.6

  貸:其他業(yè)務(wù)收入80

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13.6

  借:其他業(yè)務(wù)成本50

  存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9

  貸:原材料59

  59業(yè)務(wù)(6)~(8)處理不正確的是(  )。

  A.業(yè)務(wù)(6)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入300萬元

  B.業(yè)務(wù)(7)應(yīng)確認(rèn)收入60萬元,結(jié)轉(zhuǎn)成本42萬元

  C.業(yè)務(wù)(8)支付咨詢費(fèi)和違約金都計(jì)人管理費(fèi)用

  D.業(yè)務(wù)(8)支付短期借款利息計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用

  參考答案: A,B,C

  答案解析:

  【解析】

 、藿瑁哼f延收益300

  貸:營(yíng)業(yè)外收入300

 、呓瑁侯A(yù)收賬款10

  貸:其他業(yè)務(wù)收入(100× 60%-50)10

  借:其他業(yè)務(wù)成本(70× 60%-35)7

  貸:勞務(wù)成本7

  ⑧借:管理費(fèi)用20

  財(cái)務(wù)費(fèi)用10

  營(yíng)業(yè)外支出5

  貸:銀行存款35

  60 根據(jù)上述資料,甲公司的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本分別為(  )萬元。

  A.230,149

  B.210,140

  C.240,175

  D.230,140

  參考答案: B

  答案解析:

  【解析】營(yíng)業(yè)收入=180+10+20-90+80+10=210(萬元);

  營(yíng)業(yè)成本=150+8-75+50+7=140(萬元)。

  61 甲公司2013年4月產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額分別為(  )萬元。

  A.30.3,343.3

  B.31.3,33.3

  C.28.3,323.3

  D.30.3,43.3

  參考答案: C

  答案解析:

  【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=210-140-11.7-20-10=28.3(萬元);

  利潤(rùn)總額=28.3+300-5=323.3(萬元)。

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