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2017初級會計(jì)職稱會計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)模擬卷及答案(2)

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第 1 頁:單選題
第 4 頁:多選題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:不定項(xiàng)選擇題

  材料題根據(jù)下面資料,回答52-57題:

  資料:甲公司是一家主營產(chǎn)品生產(chǎn)與批發(fā)的制造企業(yè),公司下屬一個基本生產(chǎn)車間,其余為行政管理部門(不存在專設(shè)銷售機(jī)構(gòu))。公司銷售時假定符合收入確認(rèn)條件,并逐筆結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。2016年9月份,甲公司相關(guān)交易和事項(xiàng)如下:

  (1)11月5日,銷售甲產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元,產(chǎn)品適用增值稅17%,消費(fèi)稅率為10%。賬款已經(jīng)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為220萬元,已經(jīng)計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。

  (2)11月10日,甲公司為一家非營利機(jī)構(gòu)提供一批定制化產(chǎn)品,貨已經(jīng)發(fā)出,開具增值稅普通發(fā)票,總金額為117萬元,產(chǎn)品適用增值稅率為17%,消費(fèi)稅率為10%。公司送貨上門,支付運(yùn)雜費(fèi)1萬元(不存在可以抵扣的增值稅)。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為35萬元。

  (3)本月原材料的出庫情況如下:生產(chǎn)車間生產(chǎn)領(lǐng)料成本為60萬元,行政管理部門領(lǐng)料成本12萬元,出售過剩的原材料成本為2.7萬元,材料不含價格為3萬元,適用增值稅率為17%。

  (4)本月職工薪酬分配情況如下:一線生產(chǎn)工人薪酬130萬元,車間管理人員薪酬10萬元,行政部門薪酬50萬元。

  (5)本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬元,其中車間計(jì)提70萬元,行政部門計(jì)提理費(fèi)用17萬元。

  (6)本月其他相關(guān)費(fèi)用支出如下:投入廣告費(fèi)36萬元,車間一般經(jīng)費(fèi)2萬元,行政部門一般經(jīng)費(fèi)8萬元,計(jì)提銀行借款利息5萬元(不存在資本化問題)。

  (7)本月應(yīng)納稅情況如下:增值稅20萬元,消費(fèi)稅30萬元,城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元,印花稅1萬元,代扣代繳個人所得稅2萬元,公司適用城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%,教育費(fèi)附加率為3%。不考慮其他納稅情況。

  要求,根據(jù)上述,請回答如下問題:

  52[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)和資料(2),甲公司正確的會計(jì)處理有( )。

  A.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入317萬元

  B.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入300萬元

  C.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本225萬元

  D.確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本255萬元

  參考答案:B,C

  參考解析:主營業(yè)務(wù)收入為不含稅增值稅價,資料(2)中含稅價應(yīng)當(dāng)換算為不含稅價,主營業(yè)務(wù)成本計(jì)算要扣除存貨跌價準(zhǔn)備,因此主營業(yè)務(wù)成本=(220-30)+35=225萬元。

  53[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(3),根據(jù)甲公司的會計(jì)處理結(jié)果,下列項(xiàng)目正確的有( )。

  A.確認(rèn)生產(chǎn)成本60萬元

  B.確認(rèn)管理費(fèi)用12萬元

  C.確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入3萬元

  D.確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本2.7萬元

  參考答案:A,B,C,D

  參考解析: 生產(chǎn)領(lǐng)料計(jì)入生產(chǎn)成本,行政部門領(lǐng)料計(jì)入管理費(fèi)用,銷售材料的成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本,取得的價款計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。所以以上選項(xiàng)均正確。

  54[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(4)和資料(5),甲公司的會計(jì)處理結(jié)果正確的有( )。

  A.確認(rèn)制造費(fèi)用200萬元

  B.確認(rèn)管理費(fèi)用77萬元

  C.確認(rèn)制造費(fèi)用80萬元

  D.確認(rèn)生產(chǎn)成本130萬元

  參考答案:C,D

  參考解析:應(yīng)確認(rèn)生產(chǎn)成本130萬元,制造費(fèi)用80萬元(10+70),管理費(fèi)用67萬元(50+17)。

  55[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(6),甲公司應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用金額是( )。

  A.51萬元

  B.49萬元

  C.46萬元

  D.44萬元

  參考答案:B

  參考解析:除了車間一般經(jīng)費(fèi)之外,企業(yè)都屬于期間費(fèi)用。廣告費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用,行政部門經(jīng)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用,利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。而車間經(jīng)費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用,不屬于期間費(fèi)用。

  56[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(7),甲公司應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用金額是( )。

  A.0萬元

  B.9萬元

  C.5.5萬元

  D.4萬元

  參考答案:D

  參考解析: 資料中,只有城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元和印花稅1萬元計(jì)入管理費(fèi)用,所以D選項(xiàng)正確。

  57[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)上述所有資料,甲公司本月的營業(yè)稅金及附加金額是( )。

  A.64.7萬元

  B.63萬元

  C.34.7萬元

  D.33萬元

  參考答案:D

  參考解析:根據(jù)上述資料,本月應(yīng)交消費(fèi)稅和城建稅以及教育費(fèi)附加計(jì)入營業(yè)稅金及附加,但消費(fèi)稅部分應(yīng)根據(jù)資料(1)和(2)應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)算營業(yè)稅金及附加,不能根據(jù)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅,也不要重復(fù)計(jì)算。

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