>>>2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》同步練習(xí)匯總
甲公司是一家工業(yè)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,適用稅率為17%,2012年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng):
(1)2月,甲公司銷售商品一批,并開出增值稅專用發(fā)票,商品售價(jià)為100萬元,增值稅稅額為17萬元,該批商品的成本為70萬元,當(dāng)月收到貨款并存入銀行。
(2)3月,甲公司因資金周轉(zhuǎn)不暢,急需資金一筆,故將購(gòu)買成本為30萬元的原材料出售。當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。
(3)6月,甲公司銷售商品一批,售價(jià)為120萬元,增值稅稅額為20.4萬元,該批商品成本為90萬元,因客戶沒有相關(guān)商品的包裝物,需要租用甲公司的包裝物1個(gè)月,包裝物的當(dāng)月攤銷額為0.5萬元。
(4)9月,甲公司銷售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本2萬元,增值稅專用發(fā)票上注明銷售收入4萬元,增值稅稅額為0.68萬元,款項(xiàng)已存入銀行。
(5)11月,甲公司實(shí)際應(yīng)交增值稅17萬元,消費(fèi)稅10萬元,營(yíng)業(yè)稅5萬元,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%。
(6)12月,甲公司為了擴(kuò)展市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元,銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)6萬元,用于企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出3萬元,當(dāng)月又發(fā)生匯兌損益0.5萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答小題。(答案中的金額為萬元)
1
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(1),甲公司做出的如下會(huì)計(jì)分錄,正確的為( )。
A.
借:應(yīng)收賬款 117
貸:其他業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
B.
借:銀行存款 117
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
C.
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70
貸:庫(kù)存商品 70
D.
借:其他業(yè)務(wù)成本 70
貸:庫(kù)存商品 70
參考答案:B,C
參考解析:
企業(yè)銷售商品所確認(rèn)的收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,所確認(rèn)的成本為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,選項(xiàng)BC正確。
2
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(2),甲公司應(yīng)將原材料的30萬元的成本計(jì)入( )。
查看材料
A.
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
B.
其他業(yè)務(wù)成本
C.
營(yíng)業(yè)外支出
D.
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
參考答案:B
參考解析:
出售原材料的成本應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中。
3
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(3),甲公司如下做法中,錯(cuò)誤的有( )。
A.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90.5萬元
B.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90萬元
C.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本0.5萬元
D.
甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本20.9萬元
參考答案:A,D
參考解析:
出租包裝物的成本或攤銷額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中,選項(xiàng)D錯(cuò)誤,應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本為0.5萬元;銷售商品的成本90萬元應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
4
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(4),甲公司做出的下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.
出售包裝物時(shí),貸方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入4萬元
B.
出售包裝物時(shí),貸方確認(rèn)營(yíng)業(yè)外業(yè)務(wù)收入4萬元
C.
在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時(shí),借方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本2.68萬元
D.
在結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本時(shí),借方確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本2萬元
參考答案:A,D
參考解析:
甲公司正確的會(huì)計(jì)處理為
出售包裝物時(shí):
借:銀行存款 4.68
貸:其他業(yè)務(wù)收入 4
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.68
結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本:
借:其他業(yè)務(wù)成本 2
貸:周轉(zhuǎn)材料——包裝物 2
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn) 2
貸:其他業(yè)務(wù)成本 2
5
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(5),甲公司做出的如下處理中,正確的是( )。
A.
確認(rèn)城市維護(hù)建設(shè)稅的金額為2.24萬元
B.
確認(rèn)教育費(fèi)附加的金額為0.96萬元
C.
確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加的金額為35.2萬元
D.
確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加的金額為18.2萬元
參考答案:A,B,D
參考解析:
城市維護(hù)建設(shè)稅金額=(17+10+5)×7%=2.24(萬元);教育費(fèi)附加金額=(17+10+5)×3%=0.96(萬元);營(yíng)業(yè)稅金及附加=10+5+2.24+0.96=18.2(萬元)
6
[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)資料(6),甲公司應(yīng)確認(rèn)的期間費(fèi)用為( )萬元。
A.
11
B.
14
C.
14.5
D.
11.5
參考答案:C
參考解析:
業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元和企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出3萬元均應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用,銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)6萬元計(jì)入銷售費(fèi)用,發(fā)生的匯兌損益0.5萬元應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。所以期間費(fèi)用的金額=5+3+6+0.5=14.5(萬元),選項(xiàng)C正確。
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