甲公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，M產(chǎn)品單位成本為80元，銷售成本月末一次結(jié)轉(zhuǎn)，2013年7月該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)1日，甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品800件，單位售價100元，價款80萬元，增值稅稅款13.6萬元，商品當日已發(fā)出，甲公司上月乙預(yù)收乙公司30萬元貨款，余款于當日收訖并存入銀行。

　　(2)3日，甲公司與丙公司簽訂一項勞務(wù)合同，為丙公司組裝一條生產(chǎn)流水線，合同期限為9個月，合同總收入225萬元，已預(yù)收135萬元。該項交易結(jié)果能夠可靠估計，甲公司采用完工百分比法確認勞務(wù)收入，完工進度按照已發(fā)生成本估計總成本的比例確定。截至7月31日，已發(fā)生成本32萬元，預(yù)計完成該組裝業(yè)務(wù)還將發(fā)生成本128萬元。

　　(3)5日，甲公司采用托收承付方式向丁公司銷售M產(chǎn)品7500件，成本為80元每件，銷售單價為100元，價款75萬元，增值稅12.75萬元，符合收入確認條件，符合合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30。10日，甲公司收到丁公司支付的款項，并存入銀行，假定計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。

　　(4)6日，甲公司按照與戊公司簽訂的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式將一臺自用設(shè)備出租給戊公司，31日收取當月租金2萬元存入銀行。該設(shè)備原價60萬，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法，按10年計提折舊，未計提減值。

　　(5)16日，甲公司收到丙公司來函。來函提出，2012年12月10日從甲公司所購B商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準，要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。該商品售價為600萬元，增值稅額為102萬元，貨款已結(jié)清。經(jīng)甲公司認定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。

　　(6)20日賒銷A商品給B公司，售價120萬元(不含增值稅)，增值稅稅率為17%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。該批商品成本為100萬元，銷售前產(chǎn)品已計提跌價準備10萬元。當月29日收到貨款。

　　要求：根據(jù)上述資料回答問題。

　　17

　　[不定項選擇題]根據(jù)資料(1)，下列各項中，甲公司會計處理正確的是(　　)。

　　A.

　　上月收到預(yù)收貨款

　　借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　30

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　25.64

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)4.36

　　B.

　　1日發(fā)出商品收到余款時

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　63.6

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　54.36

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)9.24

　　C.

　　上月收到預(yù)收款

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　 30

　　貸：預(yù)收賬款 　　　　　　　　　　　　　30

　　D.

　　1日發(fā)出商品收到余款

　　借：預(yù)收賬款 　　　　　　　　　　　30

　　銀行存款 　　　　　　　　　　63.6

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　80

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13.6

　　參考答案：C,D

　　18

　　[不定項選擇題]根據(jù)資料(2)，2013年7月甲公司應(yīng)確認的勞務(wù)收入(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　45

　　B.

　　225

　　C.

　　135

　　D.

　　32

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　勞務(wù)完工進度=已發(fā)生成本/預(yù)計總成本=32/(32+128)=20%

　　確認的勞務(wù)收入=合同總收入×完工程度-已確認收入=225×20%-0=45(萬元)

　　確認的成本=合同總成本×完工程度-已確認的成本=(32+128)×20%=32(萬)

　　19

　　[不定項選擇題]根據(jù)資料(3)，下列各項中，甲公司會計處理正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　5日應(yīng)確認銷售商品收入73.5萬元

　　B.

　　5日應(yīng)確認銷售商品收入75萬元

　　C.

　　10日應(yīng)確認財務(wù)費用0.75萬元

　　D.

　　10日應(yīng)確認財務(wù)費用1.5萬元

　　參考答案：B,D

　　20

　　[不定項選擇題]根據(jù)資料(4)，下列各項，甲公司會計處理正確的有(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　當月出租設(shè)備計提折舊，其他業(yè)務(wù)成本增加0.5萬元

　　B.

　　當月出租設(shè)備計提折舊，制造費用增加6萬元

　　C.

　　當月收取租金應(yīng)確認其他業(yè)務(wù)收入2萬元

　　D.

　　當月收取租金應(yīng)確認營業(yè)外收入2萬元

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　固定資產(chǎn)每月的折舊=(原值-預(yù)計凈殘值)/折舊年限=60/10=6(萬元)，每月折舊為6/12=0.5(萬元)

　　21

　　[不定項選擇題]根據(jù)資料(1)-(4)，2013年7月甲公司利潤表中下列項目計算結(jié)果正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　營業(yè)收入202萬元

　　B.

　　營業(yè)利潤44萬元

　　C.

　　營業(yè)利潤45.5萬元

　　D.

　　營業(yè)成本156.5萬元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　小題(1)確認主營業(yè)務(wù)收入80，小題(2)確認的主營業(yè)務(wù)收入45萬元，小題(3)確認的主營業(yè)務(wù)收入75萬元，小題(4)確認的其他業(yè)務(wù)收入2萬元，則營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=80+45+75+2=202(萬元);

　　小題(1)確認的主營業(yè)務(wù)成本64萬元，小題(2)確認的主營業(yè)務(wù)成本32萬元，小題(3)確認的主營業(yè)成本60萬元，小題(4)確認的其他業(yè)務(wù)成本為0.5萬元，則營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=64+32+60+0.5=156.5(萬元)

　　則營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-財務(wù)費用=202-156.5-1.5=44(萬元)。

　　22

　　[不定項選擇題]根據(jù)資料(5)和(6)下列各項中，關(guān)于甲公司會計處理結(jié)果正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　16日發(fā)生折讓導(dǎo)致主營業(yè)務(wù)收入減少70.2萬元

　　B.

　　20日主營業(yè)務(wù)成本增加100萬元

　　C.

　　20日導(dǎo)致營業(yè)利潤增加30萬元

　　D.

　　29日導(dǎo)致營業(yè)利潤減少2.808萬元

　　參考答案：C,D

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