(二)

　　東安公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：

　　(1)4日，與甲公司簽訂購銷合同，向甲公司銷售商品一批，該批商品標價為550萬元，由于甲公司批量購買，東安公司給予甲公司20萬元的商業(yè)折扣，同日商品發(fā)出，該批商品的成本為460萬元。東安公司按扣除商業(yè)折扣后的金額開具丁增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到。合同約定現(xiàn)金折扣的條件為2/10，1/20，N/30。(計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)

　　(2)8日，上月銷售給乙公司的一批商品由于質量問題被全部退回。東安公司根據(jù)乙公司提供的銷貨退回證明單開具了紅字增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價款100萬元，增值稅稅額17萬元，該批商品的成本為60萬元。東安公司以銀行存款支付了上述款項。

　　(3) 17日，東安公司收到了甲公司支付的扣除現(xiàn)金折扣后的購貨款，并存入銀行。

　　(4) 20日，東安公司將一項商標權出租給丙公司，一次性收取三年租金159萬元，并存人銀行。東安公司向丙公司開具增值稅發(fā)票注明的價款150萬元，增值稅稅額9萬元。根據(jù)合同約定，東安公司提供與該商標權有關的后續(xù)服務工作。該商標權的月攤銷額為3萬元。

　　(5) 25日，東安公司與丁公司簽訂代銷協(xié)議，協(xié)議約定東安公司委托丁公司銷售一批成本價為800萬元的產品，東安公司與丁公司結算價格為1000萬元，并按結算價格的5%向丁公司支付代銷手續(xù)費。當日東安公司將產品發(fā)給丁公司。

　　(6) 28日，收到市國稅局即征即退的增值稅98萬元。

　　(7) 30日，東安公司一批產品可能發(fā)生減值，經減值測試該批產品的可變現(xiàn)凈值為1520萬元，該批產品的賬面余額為1550萬元。其他資料：當月東安公司發(fā)生的營業(yè)稅金及附加22萬元，管理費用45萬元，銷售費用15萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列6 -10題(答案中的金額單位用萬元表示)。

　　6.根據(jù)以上資料，東安公司向甲公司銷售產品及收款時應當編制的會計分錄為( )。

　　A.借：應收賬款 620.1

　　貸：主營業(yè)務收入 530

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 90.1

　　B.借：主營業(yè)務成本 460

　　貸：庫存商品 460

　　C.借：.銀行存款 614.8

　　財務費用 5.3

　　貸：應收賬款 620.1

　　D.借：銀行存款 609.5

　　財務費用 10.6

　　貸：應收賬款 620.1

　　7.下列關于東安公司銷貨退回的表述中正確的是( )。

　　A.收到銷貨退回時應當沖減10月的主營業(yè)務收入

　　B.收到銷貨退回時應當沖減9月的主營業(yè)務收入

　　C.退回商品驗收入庫后會增加企業(yè)庫存商品60萬元

　　D.收到銷貨退回時應當沖減退回當月的主營業(yè)務成本

　　8.東安公司將商標權出租給丙公司時應當編制的會計分錄為( )。

　　A.借：銀行存款 159

　　貸：其他業(yè)務收入 150

　　應交稅費——應變增值稅(銷項稅額) 9

　　B.借：銀行存款 159

　　貸：其他業(yè)務收入 4. 17

　　遞延收益 145, 83

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 9

　　C.借：銀行存款 159

　　貸：其他應付款 150

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 9

　　D.借：銀行存款 159

　　貸：遞延收益 150

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 9

　　9.下列關于東安公司與丁公司簽訂代銷協(xié)議的表述中不正確的是( )。

　　A.東安公司應當在發(fā)出商品時確認收入

　　B.東安公司支付給丁公司的手續(xù)費應計人管理費用

　　C.東安公司發(fā)出代銷商品時不會減少企業(yè)的存貨

　　D.東安公司應在收到丁公司開具的代銷清單時確認收入

　　10,東安公司10月利潤表中下列各項填列正確的是( )。

　　A.營業(yè)收入580萬元

　　B.營業(yè)成本403萬元

　　C.營業(yè)利潤62.7萬元

　　D.利潤總額11. 87萬元

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