第 1 頁:單項選擇題 |
第 4 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:不定項選擇題 |
回答題:
甲公司2012年有關(guān)損益類科目的年末余額如下(該企業(yè)采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目,適用的所得稅稅率為25%):
單位:元
12月31日發(fā)現(xiàn)下列事項:
(1)本年度國債利息收入為6 000元,并已經(jīng)計入投資收益;
(2)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司營業(yè)外支出中有10 000元為稅收滯納金;
(3)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)公司本年發(fā)生的職工福利費超過了稅法允許稅前扣除的數(shù)額為5 000元;
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
59 企業(yè)與12月10日現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余15 000元,無法查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)作賬務(wù)處理,關(guān)于此事項下列表述中正確的有( )。
A.發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余,應(yīng)當(dāng)增加“庫存現(xiàn)金”15 000元
B.發(fā)現(xiàn)尚待查明原因的現(xiàn)金溢余,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)貸方“待處理財產(chǎn)損溢”15 000元
C.無法查明現(xiàn)金溢余的情況下,計入“營業(yè)外收入”
D.無法查明現(xiàn)金溢余的情況下,沖減“管理費用”
參考答案:A,B,C
參考解析:
【正確答案】 ABC
【答案解析】
分錄為:
借:庫存現(xiàn)金 15 000
貸:待處理財產(chǎn)損溢 15 000
借:待處理財產(chǎn)損溢 15 000
貸:營業(yè)外收入 15 000
【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】
60 甲公司本年應(yīng)交所得稅的金額為( )元。
A.48 000
B.44 500
C.43 250
D.42 000
參考答案:C
參考解析:
【正確答案】 C
【答案解析】
結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目的分錄為:
借:主營業(yè)務(wù)收入 800 000
其他業(yè)務(wù)收入 200 000
投資收益 30 000
營業(yè)外收入 57 000
貸:本年利潤 1 087 000
借:本年利潤 923 000
貸:主營業(yè)務(wù)成本 500 000
其他業(yè)務(wù)成本 150 000
營業(yè)稅金及附加 36 000
銷售費用 40 000
管理費用 100 000
財務(wù)費用 32 000
營業(yè)外支出 65 000
“本年利潤”科目余額=1 087 000-923 000=164 000(元)。
應(yīng)納稅所得額=利潤總額―國債利息收入+稅收滯納金+超支的職工福利費=164 000―6 000+10 000+5 000=173 000(元)
應(yīng)交所得稅=173 000×25%=43 250(元)
【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】
61 甲公司的本年凈利潤為( )元。
A.131 000
B.120 750
C.134 500
D.137 000
參考答案:B
參考解析:
【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)年凈利潤=(1 087 000-923 000)-43 250=120 750(元)
【該題針對“本年利潤的核算”知識點進行考核】
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