| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
57根據(jù)下面內(nèi)容，回答57-61題：
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7%，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
(1)5日，銷(xiāo)售乙商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬(wàn)元，由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予客戶(hù)10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元。
(2)8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬(wàn)元。
(3)10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬(wàn)元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。
(4)16日，銷(xiāo)售的乙商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶(hù)要求退回所購(gòu)商品的50%，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意了客戶(hù)的退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字)，該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。
(5)20日，銷(xiāo)售一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬(wàn)元。
(6)30日，將以前會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在本月分配計(jì)入當(dāng)月收益300萬(wàn)元。
(7)30日，確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為70萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截止到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入50萬(wàn)元、勞務(wù)成本35萬(wàn)元。
(8)30日，以銀行存款支付咨詢(xún)費(fèi)20萬(wàn)元、短期借款利息10萬(wàn)元、違約金5萬(wàn)元。
(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)
業(yè)務(wù)(1)、(2)處理正確的是( )。
A.借：應(yīng)收賬款230.6
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)30.6
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150
貸：庫(kù)存商品150
C.借：銷(xiāo)售費(fèi)用11.7
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1.7
D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8
貸：庫(kù)存商品8
參考答案: B,D
答案解析:
【解析】
�、俳瑁簯�(yīng)收賬款210.6
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人180
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)30.6
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150
貸：庫(kù)存商品150
�、诮瑁汗芾碣M(fèi)用11.7
貸：應(yīng)付職工薪酬11.7
借：應(yīng)付職工薪酬11.7
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1.7
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8
貸：庫(kù)存商品8
58業(yè)務(wù)(3)-(5)處理不正確的是( )。
A.借：銀行存款20
貸：其他業(yè)務(wù)收入20
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90
貸：應(yīng)收賬款90
借：庫(kù)存商品75
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75
C.借：銀行存款93.6
貸：其他業(yè)務(wù)收入80
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13.6
D.借：其他業(yè)務(wù)成本50
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9
貸：原材料59
參考答案: B
答案解析:
【解析】
�、劢瑁恒y行存款20
貸：其他業(yè)務(wù)收入20
�、芙瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入90
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)15.3
貸：應(yīng)收賬款105.3
借：庫(kù)存商品75
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75
�、萁瑁恒y行存款93.6
貸：其他業(yè)務(wù)收入80
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13.6
借：其他業(yè)務(wù)成本50
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9
貸：原材料59
59業(yè)務(wù)(6)～(8)處理不正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)(6)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元
B.業(yè)務(wù)(7)應(yīng)確認(rèn)收入60萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本42萬(wàn)元
C.業(yè)務(wù)(8)支付咨詢(xún)費(fèi)和違約金都計(jì)人管理費(fèi)用
D.業(yè)務(wù)(8)支付短期借款利息計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】
⑥借：遞延收益300
貸：營(yíng)業(yè)外收入300
�、呓瑁侯A(yù)收賬款10
貸：其他業(yè)務(wù)收入(100× 60%-50)10
借：其他業(yè)務(wù)成本(70× 60%-35)7
貸：勞務(wù)成本7
⑧借：管理費(fèi)用20
財(cái)務(wù)費(fèi)用10
營(yíng)業(yè)外支出5
貸：銀行存款35
60 根據(jù)上述資料，甲公司的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本分別為( )萬(wàn)元。
A.230，149
B.210，140
C.240，175
D.230，140
參考答案: B
答案解析:
【解析】營(yíng)業(yè)收入=180+10+20-90+80+10=210(萬(wàn)元);
營(yíng)業(yè)成本=150+8-75+50+7=140(萬(wàn)元)。
61 甲公司2013年4月產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額分別為( )萬(wàn)元。
A.30.3，343.3
B.31.3，33.3
C.28.3，323.3
D.30.3，43.3
參考答案: C
答案解析:
【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=210-140-11.7-20-10=28.3(萬(wàn)元);
利潤(rùn)總額=28.3+300-5=323.3(萬(wàn)元)。
關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱(chēng)微信第一時(shí)間獲取報(bào)名、試題、內(nèi)部資料等信息!
會(huì)計(jì)職稱(chēng)題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱(chēng)"
| 初級(jí)QQ群： | 中級(jí)QQ群： |
|---|
相關(guān)推薦：
考試吧策劃：2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試備考專(zhuān)題
2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《各科目》備考全攻略
下載
