9 某企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，銷售商品為客戶代墊運輸費5萬元，全部款項已辦妥托收手續(xù)。該企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)收賬款為(　　)萬元。

　　A.1000

　　B.1005

　　C.1170

　　D.1175

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　應(yīng)收賬款主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)收賬款的金額=1 000+170+5=1 175(萬元)。

　　10 企業(yè)將一筆無法支付的應(yīng)付款項5000元轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)貸記(　　)科目。

　　A.資本公積

　　B.管理費用

　　C.營業(yè)外收入

　　D.營業(yè)外支出

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)將無法支付的應(yīng)付款項轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)按其賬面余額計入營業(yè)外收入。

　　11 根據(jù)稅法的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)予納稅調(diào)減的項目是()。

　　A.股票轉(zhuǎn)讓凈收益

　　B.國債利息收入

　　C.公司債券的利息收入

　　D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　按照稅法規(guī)定，國債利息收入不計人應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)減。

　　12 制造費用按機器工時比例法分配時，適用于()的車間。

　　A.季節(jié)性生產(chǎn)

　　B.制造費用數(shù)額較大

　　C.機械化程度較高

　　D.不考慮機械化程度高低

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　制造費用按機器工時比例法分配時，適用于機械化程度較高的生產(chǎn)車間。

　　13 材料題請點擊右側(cè)問題

　　A.根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列

　　B.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬明細各科目的期末貸方余額合計數(shù)填列

　　C.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)填列

　　D.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　預(yù)收賬款屬于負債，應(yīng)根據(jù)相關(guān)賬戶所屬明細各科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。相關(guān)賬戶包括“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”。

　　14 若企業(yè)在售出的商品中附有退貨條款，但無法確定其退貨的可能性，其銷售收入應(yīng)在()確認。

　　A.退貨期滿時

　　B.收到貨款時

　　C.簽訂合同時

　　D.發(fā)出商品時

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　只有在退貨期滿時，企業(yè)才將商品所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移到了賣方，這時才能確認收入。

　　15 某企業(yè)2010年度的利潤總額為1600萬元，其中，包括本年收到的國庫券利息收入40萬元，定期存款利息收入為20萬元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費支出800萬元，稅法允許當(dāng)期扣除的金額為900萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費用為(　　)萬元。

　　A.420

　　B.415

　　C.410

　　D.390

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　國庫券利息收入免稅，調(diào)減應(yīng)納稅所得額;定期存款利息收入屬于企業(yè)正常收入，稅法上也是要納稅的，不需納稅調(diào)整;廣告費支出沒有超過稅法允許扣除的標(biāo)準(zhǔn)，不需納稅調(diào)整。故2010年的所得稅費用=(1 600—40)×25%=390(萬元)。

　　16 年末結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤分配”賬戶的貸方余額表示()。

　　A.未分配利潤

　　B.凈利潤

　　C.未彌補虧損

　　D.利潤總額

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　年末結(jié)轉(zhuǎn)后，。利潤分配”賬戶的貸方余額表示的是未分配利潤。

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