要求：根據(jù)下述資料，不考慮其他因素，分析回答下列題。

　　甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17%，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。其他資料如下：

　　(1)2012年11月30日各損益類科目的余額如下表所示：

　　(2)2012年12月份甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　�、黉N售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為350萬元，增值稅為59.5萬元�？铐�(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為260萬元。

　�、诒驹掳l(fā)生應(yīng)付工資60萬元，其中生產(chǎn)工人工資37萬元，車間管理人員工資12萬元，廠部管理人員工資9萬元，銷售人員工資2萬元。假定不考慮當(dāng)月其他職工薪酬項(xiàng)目。

　�、塾�(jì)提長期借款利息8萬元，該筆借款均用于公司日常經(jīng)營活動(dòng)。

　�、苡�(jì)提已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息8萬元。

　�、荼驹聽I業(yè)活動(dòng)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬元、教育費(fèi)附加1.95萬元。

　�、薨茨暧�(jì)提所得稅，公司適用所得稅稅率為25%。

　　57下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)列入利潤表"管理費(fèi)用"項(xiàng)目的是(　　)。

　　A.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

　　B.處置固定資產(chǎn)的凈損失

　　C.支付中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)

　　D.出租無形資產(chǎn)的攤銷額

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析

　　支付中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中。計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失，出租無形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，處置固定資產(chǎn)的凈損失應(yīng)計(jì)人營業(yè)外支出。

　　58 2012年11月30日，甲公司利潤總額為(　　)萬元。

　　A.335.63

　　B.437.2

　　C.447.5

　　D.520

　　參考答案：C

　　參考解析

　　甲公司利潤總額=2180-1650+15-8-21.8+24-30-60-12+35.3-25=447.5(萬元)。

　　59 2012年12月31日，甲公司利潤表"營業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目本期金額為(　　)萬元。

　　A.21.8

　　B.23.75

　　C.26.35

　　D.28.3

　　參考答案：D

　　參考解析

　　甲公司利潤表"營業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目本期金額=21.8+4.55+1.95=28.3(萬元)。

　　60 根據(jù)資料，甲公司2012年12月份有關(guān)業(yè)務(wù)編制的下列會(huì)計(jì)分錄中正確的有(　　)。

　　A.借：銀行存款4095000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入3500000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)595000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本2600000

　　貸：庫存商品2600000

　　B.借：生產(chǎn)成本370000

　　制造費(fèi)用1200130

　　管理費(fèi)用90000

　　銷售費(fèi)用20000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬600000

　　C.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用80000

　　貸：應(yīng)付利息80000

　　D.借：應(yīng)付利息80000

　　貸：投資收益80000

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析

　　計(jì)提已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息8萬元，需要編制的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)收利息80000

　　貸：投資收益80000

　　61 下列各項(xiàng)中，影響利潤表"所得稅費(fèi)用"項(xiàng)目金額的有(　　)。

　　A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　　B.當(dāng)期營業(yè)外收入

　　C.當(dāng)期營業(yè)外支出

　　D.代扣代交的個(gè)人所得稅

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析

　　選項(xiàng)A、B、C都會(huì)影響所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的金額;但是選項(xiàng)D是要減少應(yīng)付職工薪酬，對所得稅費(fèi)用沒有影響。

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