四、不定項選擇題

　　1.

　　(1)

　　【答案】C

　　【解析】營業(yè)收入=1650+160+60+20+5=1895(萬元)。

　　(2)

　　【答案】B

　　【解析】A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是5×(1+17%)=5.85(萬元)。

　　(3)

　　【答案】B

　　【解析】2011營業(yè)利潤=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296(萬元)。

　　(4)

　　【答案】D

　　【解析】A公司2011年利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=296+90-78-1=307(萬元)。納稅調(diào)整增加額為1萬元，稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=307+1=308，應(yīng)交所得稅=308×25%=77(萬元),所得稅費用=77+(25-10)=92(萬元)。

　　(5)

　　【答案】A

　　【解析】A公司2011年實現(xiàn)凈利潤=307-92=215(萬元)，提取的盈余公積合計215×(10%+5%)=32.25(萬元)。

　　本題的分錄如下：

　�、� 12月5日銷售商品：

　　借：應(yīng)收賬款 70.2

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 60

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10.2

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 45

　　貸：庫存商品 45

　�、� 12月7日銷售原材料：

　　借：銀行存款 23.4

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3.4

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 18

　　貸;原材料 18

　�、� 以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 5.85

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 5

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.85

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 3[ii]

　　貸：庫存商品 3

　　④ 12月份的營業(yè)稅金及附加：

　　借：營業(yè)稅金及附加 3

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2

　　——應(yīng)交教育費附加 1

　�、� 發(fā)生的稅收滯納金：

　　借：營業(yè)外支出 1

　　貸：銀行存款 1

　　(6)

　　【答案】B

　　【解析】年末未分配利潤=本年實現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)+期初未分配利潤(或-年初未彌補(bǔ)虧損)-提取盈余公積-向投資者分配利潤=215+150-32.25=332.75(萬元)。

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