第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 3 頁(yè):多項(xiàng)選擇題 |
第 4 頁(yè):判斷題 |
第 5 頁(yè):不定項(xiàng)選擇題 |
57根據(jù)下面內(nèi)容,回答57-61題:
甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額,產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年1月1日所有者權(quán)益總額為5600萬(wàn)元,其中實(shí)收資本3000萬(wàn)元,資本公積l000萬(wàn)元,盈余公積600萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元。2013年度,甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)經(jīng)批準(zhǔn),接受乙公司投入需要安裝的設(shè)備,合同約定的價(jià)值為2000萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符),增值稅稅額為340萬(wàn)元;同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本1500萬(wàn)元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
(2)將持有的交易性金融資產(chǎn)出售,收到價(jià)款98萬(wàn)元。該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,持有期間無(wú)公允價(jià)值變動(dòng)。
(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失20萬(wàn)元。
(4)計(jì)提經(jīng)營(yíng)租出設(shè)備折舊費(fèi)30萬(wàn)元。
(5)按面值發(fā)行三年期、分期付息到期一次還本、年利率為7%的債券2000萬(wàn)元。
(6)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9800萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)成本5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加300萬(wàn)元、銷售費(fèi)用100萬(wàn)元,管理費(fèi)用300萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元,其中罰款支出10萬(wàn)元、稅收滯納金5萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)期損益的工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,除上述事項(xiàng)之外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。
(7)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
(8)年末將“本年利潤(rùn)”賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
(9)年末按照10%的比例計(jì)提法定盈余公積,按5%的比例計(jì)提任意盈余公積。
(10)年末宣告分派上年現(xiàn)金股利500萬(wàn)元。
(11)年末將“利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積、任意盈余公積、應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示,保留兩位小數(shù))
根據(jù)業(yè)務(wù)(1)至(4),下列各項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
A.借:固定資產(chǎn)2000
應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340
貸:實(shí)收資本1500
資本公積一一資本溢價(jià)840
B.借:銀行存款98
投資收益2
貸:交易性金融資產(chǎn)100
C.借:營(yíng)業(yè)外支出20
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢20
D.借:其他業(yè)務(wù)成本30
貸:累計(jì)折舊30
參考答案: B,D
答案解析:
【解析】選項(xiàng)A,購(gòu)入需要安裝的設(shè)備,記入“在建工程”,待安裝完工后結(jié)轉(zhuǎn)到“固定資產(chǎn)”科目;選項(xiàng)C,固定資產(chǎn)發(fā)生清理,應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。
58 下列關(guān)于發(fā)行債券的相關(guān)處理正確的是( )。
A.應(yīng)付債券應(yīng)確認(rèn)的金額為2000萬(wàn)元
B.對(duì)于分期付息,一次還本的債券利息應(yīng)通過“應(yīng)付債券一一應(yīng)計(jì)利息”科目核算
C.對(duì)于分期付息,一次還本的債券利息應(yīng)通過“應(yīng)付利息”科目核算
D.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】發(fā)行債券收到的資金應(yīng)列入現(xiàn)金流量表籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,屬于吸收投資收到的現(xiàn)金。
59甲公司2013年度應(yīng)納稅所得額是( )萬(wàn)元。
A.3968
B.4018
C.4033
D.3918
參考答案: C
答案解析:
【解析】①借:在建工程2000
應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340
貸:實(shí)收資本1500
資本公積一一資本溢價(jià)840
、诮瑁恒y行存款98
投資收益2
貸:交易性金融資產(chǎn)100
③借:營(yíng)業(yè)外支出20
貸:固定資產(chǎn)清理20
、芙瑁浩渌麡I(yè)務(wù)成本30
貸:累計(jì)折舊30
、萁瑁恒y行存款2000
貸:應(yīng)付債券一一面值2000
2013年度利潤(rùn)總額=9800-5000-300-100-300-50-30-2-20-30=3968(萬(wàn)元)
甲公司2013年度應(yīng)納稅所得額=3968+(150-100)+(10+5)=4033(萬(wàn)元)。
60甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的期末金額是( )萬(wàn)元。
A.895.98
B.156.03
C.1043.97
D.443.97
參考答案: C
答案解析:
【解析】業(yè)務(wù)(7):
借:所得稅費(fèi)用(4033×25%)1008.25
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅1008.25
業(yè)務(wù)(8):
借:本年利潤(rùn)(3968-1008.25)2959.75
貸:利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)2959.75
業(yè)務(wù)(9):
借:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積(2959.75×10%)295.98
一一提取任意盈余公積(2959.75×5%)147.99
貸:盈余公積一一法定盈余公積295.98
一一任意盈余公積147.99
盈余公積=600+295.98+147.99=1043.97(萬(wàn)元)。
61甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末金額是( )萬(wàn)元。
A.3959.75
B.4903.72
C.2015.78
D.3015.78
參考答案: D
答案解析:
【解析】業(yè)務(wù)(10):
借:利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利500
貸:應(yīng)付股利500
業(yè)務(wù)(11):
借:利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)943.97
貸:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積295.98
一一提取任意盈余公積147.99
一一應(yīng)付現(xiàn)金股利500
未分配利潤(rùn)=1000+2959.75-943.97=3015.78(萬(wàn)元)。
關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取報(bào)名、試題、內(nèi)部資料等信息!
會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱"
初級(jí)QQ群: | 中級(jí)QQ群: |
---|
相關(guān)推薦:
2015年會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》機(jī)考測(cè)試題匯總