| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
要求：根據(jù)下述資料，不考慮其他因素，分析回答下列題。
甲公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17%，售價(jià)中不含增值稅。商品銷(xiāo)售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。其他資料如下：
(1)2012年11月30日各損益類(lèi)科目的余額如下表所示：
(2)2012年12月份甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
�、黉N(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為350萬(wàn)元，增值稅為59.5萬(wàn)元。款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為260萬(wàn)元。
�、诒驹掳l(fā)生應(yīng)付工資60萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資37萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資12萬(wàn)元，廠(chǎng)部管理人員工資9萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資2萬(wàn)元。假定不考慮當(dāng)月其他職工薪酬項(xiàng)目。
③計(jì)提長(zhǎng)期借款利息8萬(wàn)元，該筆借款均用于公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
④計(jì)提已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息8萬(wàn)元。
�、荼驹�?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬(wàn)元、教育費(fèi)附加1.95萬(wàn)元。
�、薨茨暧�(jì)提所得稅，公司適用所得稅稅率為25%。
57下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)列入利潤(rùn)表"管理費(fèi)用"項(xiàng)目的是( )。
A.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
B.處置固定資產(chǎn)的凈損失
C.支付中介機(jī)構(gòu)的咨詢(xún)費(fèi)
D.出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額
參考答案：A,B,D
參考解析
支付中介機(jī)構(gòu)的咨詢(xún)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中。計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失，出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，處置固定資產(chǎn)的凈損失應(yīng)計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出。
58 2012年11月30日，甲公司利潤(rùn)總額為( )萬(wàn)元。
A.335.63
B.437.2
C.447.5
D.520
參考答案：C
參考解析
甲公司利潤(rùn)總額=2180-1650+15-8-21.8+24-30-60-12+35.3-25=447.5(萬(wàn)元)。
59 2012年12月31日，甲公司利潤(rùn)表"營(yíng)業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目本期金額為( )萬(wàn)元。
A.21.8
B.23.75
C.26.35
D.28.3
參考答案：D
參考解析
甲公司利潤(rùn)表"營(yíng)業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目本期金額=21.8+4.55+1.95=28.3(萬(wàn)元)。
60 根據(jù)資料，甲公司2012年12月份有關(guān)業(yè)務(wù)編制的下列會(huì)計(jì)分錄中正確的有( )。
A.借：銀行存款4095000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3500000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)595000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2600000
貸：庫(kù)存商品2600000
B.借：生產(chǎn)成本370000
制造費(fèi)用1200130
管理費(fèi)用90000
銷(xiāo)售費(fèi)用20000
貸：應(yīng)付職工薪酬600000
C.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用80000
貸：應(yīng)付利息80000
D.借：應(yīng)付利息80000
貸：投資收益80000
參考答案：A,B,C
參考解析
計(jì)提已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息8萬(wàn)元，需要編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收利息80000
貸：投資收益80000
61 下列各項(xiàng)中，影響利潤(rùn)表"所得稅費(fèi)用"項(xiàng)目金額的有( )。
A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B.當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入
C.當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出
D.代扣代交的個(gè)人所得稅
參考答案：A,B,C
參考解析
選項(xiàng)A、B、C都會(huì)影響所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的金額;但是選項(xiàng)D是要減少應(yīng)付職工薪酬，對(duì)所得稅費(fèi)用沒(méi)有影響。
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