第 1 頁:單項(xiàng)選擇題 |
第 3 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 4 頁:判斷題 |
第 5 頁:不定項(xiàng)選擇題 |
要求:
根據(jù)下述資料,分析回答下列題。
某外商投資企業(yè)本年度發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)外購原材料一批,用于生產(chǎn)化妝品,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款1000萬元,增值稅額170萬元,發(fā)票已通過認(rèn)證。
(2)銷售自產(chǎn)的化妝品50萬件,取得不含稅收入6000萬元。
(3)產(chǎn)品銷售成本1800萬元,銷售費(fèi)用1000萬元,財務(wù)費(fèi)用80萬元,管理費(fèi)用800萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元)。
(4)5月份發(fā)生火災(zāi),損失外購的原材料印萬元(不含稅),取得保險公司賠款15萬元,取得責(zé)任人賠款10萬元。
(5)取得國債利息收入2萬元。
52營業(yè)稅金及附加負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)包括( )。
A.消費(fèi)稅
B.增值稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.教育費(fèi)附加
參考答案:A,C,D
參考解析:
營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等。.
53 該企業(yè)本年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為( )萬元。
A.266.02
B.1800
C.2066.02
D.2340
參考答案:C
參考解析:
消費(fèi)稅=6000×30%=1800(萬元),增值稅為價外稅,不得扣除,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=[(1800+6000×17%-(170-60×17%)]×(7%+3%)=266.02(萬元)。該企業(yè)本年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加=1800+266.02=2006.02(萬元)。
54 該企業(yè)本年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為( )萬元。
A.650
B.680
C.710
D.800
參考答案:B
參考解析:
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=150×60%=90(萬元),當(dāng)年銷售收入的5‰=6000×5‰=30(萬元),所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元,可以扣除的管理費(fèi)用=800-150+30=680(萬元)。
55 下列各項(xiàng)中,納稅調(diào)整的增加額主要包括( )。
A.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B.超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支出
C.國債利息收人
D.稅收滯納金
參考答案:A,B,D
參考解析:
納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等),以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額(如稅收滯納金、罰金、罰款)。選項(xiàng)C,國債利息收人屬于不征稅收入,是納稅調(diào)整減少事項(xiàng)。
56 該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.328.78
B.520
C.594.8
D.640
參考答案:A
參考解析:
應(yīng)納稅所得額=6000-2066.02-1000-80-680-(60+60×17%-15-10)-1800=328.78(萬元)。
要求:
根據(jù)下述資料,不考慮其他因素,分析回答下列題。
甲企業(yè)下設(shè)供水和供電兩個輔助生產(chǎn)車間,輔助生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用不通過制造費(fèi)用科目核算。2012年8月份各輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用資料如下:
(1)供水車間本月共發(fā)生成本84000元,提供水145000噸;供電車間本月共發(fā)生成本120000元,提供照明175000度。
(2)供水車間耗電25000度,供電車間耗用水5000噸。
(3)基本生產(chǎn)車間動力耗電120000度,照明耗電20000度,耗水100000噸;行政管理部門耗電10000度,耗水40000噸。
57輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法很多,通常采用的方法有( )。
A.順序分配法
B.交互分配法
C.計(jì)劃成本分配法
D.年數(shù)總和法
參考答案:A,B,C
參考解析:
輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法很多,通常采用直接分配法、交互分配法、計(jì)劃成本分配法、順序分配法和代數(shù)分配法等。年數(shù)總和法是固定資產(chǎn)折舊的一種方法。
58 采用直接分配法,水費(fèi)分配率和電費(fèi)分配率分別為( )。
A.0.58
B.0.60
C.0.69
D.0.80
參考答案:B,D
參考解析:
水費(fèi)分配率=84000÷(145000-5000)=0.6。電費(fèi)分配率=120000÷(175000-25000)=0.8。
59 采用直接分配法,行政管理部門應(yīng)該分配的水費(fèi)為( )元。
A.32000
B.27600
C.24000
D.232000
參考答案:C
參考解析:
行政管理部門應(yīng)該分配的水費(fèi)=40000×0.6=24000(元)。
60 采用直接分配法,基本生產(chǎn)車間應(yīng)該分配的電費(fèi)為( )元。
A.16000
B.96000
C.96600
D.112000
參考答案:D
參考解析:
基本生產(chǎn)車間應(yīng)該分配的電費(fèi)=(120000+20000)×0.80=112000(元)。
61 采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的企業(yè),輔助生產(chǎn)成本分配差異應(yīng)調(diào)整計(jì)人( )科目。
A.制造費(fèi)用
B.管理費(fèi)用
C.銷售費(fèi)用
D.基本生產(chǎn)成本
參考答案:B
參考解析:
為簡化計(jì)算,采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的企業(yè),輔助生產(chǎn)成本分配差異,應(yīng)調(diào)整記人"管理費(fèi)用"科目。
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