【答案】

　　(1)

　�、俳瑁涸牧�30

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)5.1

　　貸：應(yīng)付票據(jù)35.1

　�、诮瑁航灰仔越鹑谫Y產(chǎn)100

　　貸：銀行存款100

　�、劢瑁贺攧�(wù)費用5

　　貸：應(yīng)付利息5

　�、芙瑁嘿Y產(chǎn)減值損失8

　　貸：壞賬準(zhǔn)備8

　�、萁瑁汗芾碣M用30

　　貸：累計折舊20

　　累計攤銷10

　�、藿瑁侯A(yù)收賬款117

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入10O

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17

　　借：主營業(yè)務(wù)成本65

　　貸：庫存商品65

　�、呓瑁汗芾碣M用15

　　在建工程5

　　貸：應(yīng)付職工薪酬20

　　⑧借：在建工程20

　　貸：應(yīng)付利息20

　�、峤瑁洪L期股權(quán)投資50

　　貸：投資收益50

　　⑩借：營業(yè)稅金及附加3

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3

　�、饨瑁簯�(yīng)付賬款30

　　貸：營業(yè)外收入30

　　⑩借：所得稅費用18

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅18

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積3.6

　　貸：盈余公積3.6(注：結(jié)轉(zhuǎn)損益后的會計利潤是54萬元，凈利潤是36萬元。)

　　(2)

　　資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)

　　編制單位：甲上市公司 2010年12月31日 單位：萬元

　　【解析】關(guān)于應(yīng)收賬款和預(yù)收款項項目的計算思路如下：年初預(yù)收賬款有貸方余額60萬元，本期有借方發(fā)生額117萬元，因此年末預(yù)收賬款有借方余額57萬元，具有應(yīng)收性質(zhì)。因此應(yīng)反映在應(yīng)收賬款項目中，預(yù)收款項項目年末余額為0。

　　【例題6·單選題】企業(yè)2010年度“主營業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額為60000000元，“其他業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額為1600000元。2009年12月銷售的一批產(chǎn)品由于質(zhì)量問題2010年5月1日被退回，其成本為3600000元，該企業(yè)2010年度利潤表中的“營業(yè)成本”項目的金額為(　　)元。

　　A.60000000

　　B.61600000

　　C.58000000

　　D.56400000

　　【答案】C

　　【解析】利潤表中的“營業(yè)成本”項目應(yīng)該根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”兩個科目的本期發(fā)生額分析填列。本題中，“主營業(yè)務(wù)成本”的金額為60000000-3600000=56400000(元)，“其他業(yè)務(wù)成本”的金額為1600000元，所以“營業(yè)成本”的金額為58000000元。

　　【例題7·判斷題】增值稅應(yīng)在利潤表的“營業(yè)稅金及附加”頃目中反映。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】增值稅屬于價外稅，與利潤表項目無關(guān)。

　　【例題8·計算題】永堂公司2010年損益類賬戶發(fā)生頸資料如下：

　　注：投資收益中不包含對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益;營業(yè)外支出中不包含非流動資產(chǎn)處置損失。

　　要求：根據(jù)上述資料編制永堂公司2010年度利潤表。

　　【答案】

　　利潤表

　　編制單位：永堂公司 2010年 單位：元

　　【例題9·單選題】下列各項現(xiàn)金流出，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是(　　)。

　　A.償還應(yīng)付賬款

　　B.償還長期借款

　　C.出售長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

　　D.支付借款利息

　　【答案】A

　　【解析】選項BD均屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;選項C屬于投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　【例題10·多選題】下列各項，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有(　　)。

　　A.庫存現(xiàn)金

　　B.其他貨幣資金

　　C.3個月內(nèi)到期的債券投資

　　D.股票投資

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包含庫存現(xiàn)金、隨時用于支付的銀行存款、其他貨幣資金以及3個月內(nèi)到期的債券投資。股票投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。

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