四.計算分析題

　　【答案】

　　(1)接受投資

　　借：工程物資 175.5(150×117%)

　　貸：實收資本 150(1000×15%)

　　資本公積——股本溢價 25.5

　　(2)更新改造

　　轉入更新改造

　　借：在建工程 90

　　累計折舊 80

　　固定資產(chǎn)減值準備 30

　　貸：固定資產(chǎn) 200

　　支付改造項目款和領用本企業(yè)存貨

　　借：在建工程 50

　　貸：銀行存款 50

　　借：在建工程 41

　　貸：庫存商品 23.5

　　原材料 17.5

　　借：在建工程 70

　　貸：工程物資 70

　　借：營業(yè)外支出 40

　　貸：在建工程 40

　　(3)自行建造

　　在建工程：

　　借：工程物資 300

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 51

　　貸：銀行存款 351

　　借：在建工程 320

　　貸：工程物資 240(300×80%)

　　應付職工薪酬 50

　　生產(chǎn)成本 30

　　完工結轉：

　　借：固定資產(chǎn) 320

　　貸：在建工程 320

　　借：原材料 60

　　貸：工程物資 60

　　(4)出售設備結轉賬面價值

　　借：固定資產(chǎn)清理 70

　　累計折舊 120

　　固定資產(chǎn)減值準備 10

　　貸：固定資產(chǎn) 200

　　借：銀行存款 58.5

　　貸：固定資產(chǎn)清理 50

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅) 8.5

　　借：固定資產(chǎn)清理 2

　　貸：銀行存款 2

　　借：營業(yè)外支出 22

　　貸：固定資產(chǎn)清理 22

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