三、判斷題(本類題共10題，每小題1分，共10分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1. 應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，但不能分清應(yīng)由何種產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。(　　)

　　2. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)由出租方計(jì)提該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊。(　　)

　　3. 企業(yè)在銷售商品時(shí)如提供有商業(yè)折扣的，在確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)將商業(yè)折扣的部分扣除。(　　)

　　4. 企業(yè)將生產(chǎn)的電梯銷售給某一客戶，并負(fù)責(zé)電梯的安裝工作，但至?xí)?jì)期末安裝工作尚未完成，則該企業(yè)在會(huì)計(jì)期末不應(yīng)確認(rèn)該電梯的銷售收入。(　　)

　　5. 用盈余公積轉(zhuǎn)增資本不僅影響所有者權(quán)益總額的變化，同時(shí)也會(huì)使企業(yè)凈資產(chǎn)減少。(　　)

　　6. 事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表中除包括資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)項(xiàng)目外，還包括收入和支出項(xiàng)目。(　　)

　　7. 平時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)的金額是由“本年利潤(rùn)”及“利潤(rùn)分配”科目的余額合計(jì)填入;年末，由“本年利潤(rùn)”已轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”，所以資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)的金額只有“利潤(rùn)分配”科目的余額。(　　)

　　8. 股份有限公司采用收購(gòu)本公司股票方式減資的，如果回購(gòu)股票支付的價(jià)款低于面值總額的，所注銷的庫(kù)存股的賬面余額與所沖減的股本的差額作為增加盈余公積處理。(　　)

　　9. 實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，購(gòu)入無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)在受益期內(nèi)分期平均攤銷。(　　)

　　10. 企業(yè)對(duì)于當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊。(　　)

　　四、計(jì)算分析題(本類題共2題，每小題6分，共12分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目。)

　　1. 甲公司2010年度利潤(rùn)總額為210萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入70萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司當(dāng)年按稅法核定允許在稅前扣除的實(shí)發(fā)工資為200萬元;當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為35萬元。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求

　　(1)計(jì)算甲公司2010年度應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算甲公司2010年度應(yīng)交所得稅額。(3)編制甲公司應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算甲公司2010年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。(5)編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　2. A上市公司20×8年至20×9年發(fā)生與其股票有關(guān)的業(yè)務(wù)如下

　　(1)20×8年3月5日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，增發(fā)普通股50 000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格4元，股款已全部收到并存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(2)20×8年5月30日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，以資本公積3 500萬元轉(zhuǎn)增股本。(3)20×9年6月30日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，以銀行存款回購(gòu)本公司股票150萬股，每股回購(gòu)價(jià)格為3.5元。(4)20×9年7月20日，經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，將回購(gòu)的本公司股票150萬股注銷。要求：逐筆編制A上市公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　五、綜合題(本類題共1題，13分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目。)

　　1. 甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2×10年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下：

　　2×10年甲上市公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)

　　(1)購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬元，增值稅額為34萬元。材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)已經(jīng)支付。(2)銷售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為500萬元，增值稅為85萬元，實(shí)際成本為320萬元，商品已發(fā)出。該批銷售符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。(3)出售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)150萬元，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為126萬元，其中成本為100萬元，公允價(jià)值變動(dòng)26萬元�？铐�(xiàng)已經(jīng)收到。(4)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息15萬元。(5)計(jì)算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備4萬元。(6)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊30萬元;攤銷管理用無形資產(chǎn)成本18萬元。(7)分配工資費(fèi)用，其中企業(yè)行政管理人員工資18萬元，在建工程人員工資7萬元。(8)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元(教育費(fèi)附加略)。(9)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。(10)本年度所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為36.5萬元(不考慮其他因素);提取盈余公積10.95萬元。要求

　　(1)編制甲上市公司2×10年度上述交易或事項(xiàng)(1)—(10)的會(huì)計(jì)分錄(不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，金額單位為萬元)。(2)填列甲上市公司2×10年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(不需列出計(jì)算過程)。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)。(3)計(jì)算甲公司以下項(xiàng)目及財(cái)務(wù)指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率;流動(dòng)資產(chǎn);流動(dòng)負(fù)債;流動(dòng)比率;產(chǎn)權(quán)比率。

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