| 第 1 頁(yè)：預(yù)測(cè)試題 |
| 第 9 頁(yè)：參考答案 |
三、判斷題
1. 企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，只要其持股比例沒有達(dá)到20%，就應(yīng)按成本法核算該投資。( )
2. 企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。( )
3. 企業(yè)應(yīng)付各種賠款、應(yīng)付租金、應(yīng)付存入保證金等應(yīng)在“其他應(yīng)付款”等科目核算。( )
4. 乙有限責(zé)任公司于設(shè)立時(shí)收到B公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料投資合同或協(xié)議約定價(jià)值(不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額部分)為100 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17 000元。B公司已開具了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符，該進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，不考慮其他因素，乙有限責(zé)任公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，以下會(huì)計(jì)分錄是否正確( )。
借：原材料 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17 000
貸：實(shí)收資本——B公司 100 000
資本公積——資本溢價(jià) 17 000
5. 如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)期間，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入。( )
6. 費(fèi)用中的產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用是構(gòu)成產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)，而期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，不計(jì)入產(chǎn)品成本。費(fèi)用是按時(shí)期歸集的，而產(chǎn)品成本是按產(chǎn)品對(duì)象歸集的。( )
7. 產(chǎn)量變動(dòng)會(huì)影響可比產(chǎn)品成本降低額，但是不影響可比產(chǎn)品成本降低率。( )
8. “利潤(rùn)分配”總賬的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的數(shù)額一致。( )
9. 在終值和計(jì)息期一定的條件下，折現(xiàn)率越高，則復(fù)利現(xiàn)值越高。( )
10. 企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候如果沒有需要可以不編制報(bào)表附注。( )
四、計(jì)算題
1. 甲公司2010年至2011年發(fā)生如下與股票投資有關(guān)的業(yè)務(wù)(購(gòu)入的股票準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，企業(yè)作為交易性金融資產(chǎn)核算)
(1)2010年4月1日，用銀行存款購(gòu)入A上市公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)的股票4 000股，每股買入價(jià)為9元，其中0.25元為已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利。另支付相關(guān)稅費(fèi)360元。(2)2010年4月18日，收到A公司分派的現(xiàn)金股利。(3)2010年12月31日，該股票的每股市價(jià)下跌至8元。(4)2011年2月3日，出售持有的A公司股票1 000股，實(shí)得價(jià)款7 000元。(5)2011年4月15日，A公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股派發(fā)0.1元。(6)2011年4月30日，收到派發(fā)的現(xiàn)金股利。(7)2011年12月31日，A公司的股票市價(jià)為8.5元。要求：根據(jù)上述資料(1)～(7)編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
2. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。甲材料計(jì)劃單位成本為每公斤10元。該企業(yè)2010年4月份有關(guān)資料如下
(1)“原材料”賬戶月初余額40 000元，“材料成本差異”賬戶月初貸方余額500元，“材料采購(gòu)”賬戶月初借方余額10 600元(上述賬戶核算的均為甲材料)。(2)4月5日，企業(yè)上月已付款的甲材料1 000公斤如數(shù)收到，已驗(yàn)收入庫(kù)。(3)4月15日，從外地A公司購(gòu)入甲材料6 000公斤，增值稅專用發(fā)票注明的材料價(jià)款為59 000元，增值稅額10 030元，企業(yè)已用銀行存款支付上述款項(xiàng)，材料尚未到達(dá)。(4)4月16日購(gòu)入甲材料2 000公斤，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票賬單未到。(5)4月20日，從A公司購(gòu)入的甲材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺40公斤，經(jīng)查明為途中定額內(nèi)自然損耗。按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。(6)4月30日，匯總本月發(fā)料憑證，本月共發(fā)出甲材料7 000公斤，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。(7)月末，4月16日購(gòu)入的材料的賬單尚未送到。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算本月材料成本差異率、本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異及月末庫(kù)存材料的實(shí)際成本。
五、綜合題
1. 丁企業(yè)為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該企業(yè)原材料采用實(shí)際成本法核算，銷售商品為丁企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，如未特殊說(shuō)明，該企業(yè)的存貨均未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2011年9月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下
(1)購(gòu)入A材料一批，增值稅發(fā)票上注明材料價(jià)款為16 000元，增值稅2 720元，另支付材料運(yùn)輸費(fèi)1 000元。材料驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行付訖。運(yùn)費(fèi)按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)委托外單位加工B材料(非金銀首飾)，原材料價(jià)款20 000元，支付加工費(fèi)10 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為1 700元，由受托方代收代交的消費(fèi)稅為1 000元，材料已加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付。委托方收回后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本總額為24 000元，市場(chǎng)售價(jià)總額為30 000元(不含增值稅)。(4)購(gòu)買不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70 000元，增值稅為11 900元，符合增值稅抵扣條件，款項(xiàng)已用銀行存款付訖。(5)在建工程領(lǐng)用A原材料10 000元，應(yīng)交的增值稅1 700元，假定根據(jù)稅法規(guī)定增值稅不可以抵扣。(6)盤虧一批原材料A，成本為2 000元，原支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340元。經(jīng)查系管理不善造成的材料丟失，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。(7)用自產(chǎn)的應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本為30 000元，計(jì)稅價(jià)格為40 000元，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。(8)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，取得收入50 000元，已存入銀行。營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。(假定不考慮該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷)(9)出售房屋一幢，賬面原值1 000 000元，已提折舊400 000元，取得出售收入800 000元，清理完畢，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。(10)本月實(shí)際交納增值稅10 000元，消費(fèi)稅6 000元，營(yíng)業(yè)稅40 000元。要求
(1)編制上述業(yè)務(wù)(1)～(10)的會(huì)計(jì)分錄
(2)假定本月除上述業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他相關(guān)業(yè)務(wù)，填列下面資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)中幾個(gè)項(xiàng)目的金額。( “應(yīng)交稅費(fèi)”要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)
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