四、計(jì)算題

　　1. 2008年9月至11月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)9月2日，以銀行存款購入A上市公司股票10萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。

　　(2)9月30日，該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股7.70元。

　　(3)10月31日，該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股8.10元。

　　(4)11月15日，將所持有的該股票全部出售，所得價(jià)款82.5萬元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

　　要求：根據(jù)時(shí)間的順序，逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(交易性金融資產(chǎn)科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬元表示)

　　2. 某一般納稅人企業(yè)2008年4月開始自行建造廠房一棟(其增值稅不得抵扣)，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資100 000元，支付的增值稅額為17 000元，實(shí)際領(lǐng)用工程物資(含增值稅)93 600元，剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料(假設(shè)未超過增值稅認(rèn)證抵扣期);另外還領(lǐng)用了企業(yè)生產(chǎn)用的原材料一批，實(shí)際成本為20 000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅為3 400元;分配工程人員工資30 000元，企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出6 000元，工程于2009年3月15日完工并同時(shí)交付生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2 000元。

　　要求：

　　(1)計(jì)算工程完工交付使用時(shí)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值;

　　(2)計(jì)算該生產(chǎn)線在2009年應(yīng)該計(jì)提的折舊額

　　(3)編制購入工程物資、領(lǐng)用工程物資、剩余工程物資入庫、領(lǐng)用生產(chǎn)用材料、分配在建工程人員工資、接受輔助生產(chǎn)車間提供勞務(wù)、工程完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、計(jì)提2009年累計(jì)折舊的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目)

　　3. 清河股份有限公司2008年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，每年按10%提取法定盈余公積金，所得稅率25%，2008年至2010年的有關(guān)資料如下：

　　(1)2008年實(shí)現(xiàn)凈利200萬元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元;

　　(2)2009年發(fā)生虧損500萬元(假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損);

　　(3)2010年實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元。(假設(shè)2010年盈余公積在2011年初計(jì)提，2010年末未計(jì)提，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。)

　　要求：(單位用萬元表示)

　　(1)編制2008年有關(guān)利潤分配的會(huì)計(jì)分錄(盈余公積及利潤分配的核算寫明明細(xì)科目，需要做出利潤分配明細(xì)轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤的處理);

　　(2)編制2009年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄;

　　(3)計(jì)算2010年應(yīng)交的所得稅;

　　(3)計(jì)算2010年利潤分配——未分配利潤的余額。