五、綜合題

　　1. 甲上市公司發(fā)生下列長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)：

　　(1)20×8年1月3日，購入乙公司股票500萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的30%，對(duì)乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策具有重大影響，甲上市公司采用權(quán)益法對(duì)長期股權(quán)投資核算。每股買入價(jià)9元，每股價(jià)格中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元，另外支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。當(dāng)日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值(與其公允價(jià)值不存在差異)為13 000萬元。

　　(2)20×8年3月8日，收到乙公司宣告分派的現(xiàn)金股利。

　　(3)20×8年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤3 000萬元。

　　(4)20×9年2月1日，乙公司宣告分派20×8年度股利，每股分派現(xiàn)金股利0.20元。

　　(5)20×9年3月18日，甲上市公司收到乙公司分派的20×8年度的現(xiàn)金股利。

　　(6)2×10年1月3日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得價(jià)款5 100萬元(不考慮長期股權(quán)投資減值及相關(guān)稅費(fèi))。

　　要求：根據(jù)上述資料，編制甲上市公司長期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。

　　(“長期股權(quán)投資”科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬元表示)

　　2. 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。所得稅稅率25%。公司2008年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)向B公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格535 000元(不含增值稅)，產(chǎn)品成本305 000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，已向銀行辦妥托收手續(xù)。

　　(2)根據(jù)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提20 000元壞賬準(zhǔn)備。

　　(3)采用預(yù)收款方式銷售商品，當(dāng)年收到第一筆款項(xiàng)10 000元，已存入銀行。

　　(4)收到B公司甲產(chǎn)品退貨(非日后事項(xiàng))，該退貨系甲公司2007年售出，售出時(shí)售價(jià)共計(jì)2 000元，成本1 750元，該貨款當(dāng)時(shí)已如數(shù)收存銀行。甲公司用銀行存款支付退貨款項(xiàng)，退回的甲產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫，并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(5)年末公司持有的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為40 000元，公允價(jià)值為41 000元。

　　(6)計(jì)提已完工工程項(xiàng)目的分期付息的長期借款利息3 000元;用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用5 000元，銷售費(fèi)用2 000元。

　　(7)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅1 400元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加600元。

　　(8)計(jì)算應(yīng)交所得稅(不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng))。

　　要求：

　　(1)編制甲公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(除“應(yīng)交稅費(fèi)”科目外，其余科目可不寫明細(xì)科目)。

　　(2)編制甲公司2008年度的利潤表。

　　利　　潤　　表

　　編制單位：甲公司　　　　　　2008年度　　　　　　　　單位：元