2010會計職稱考試《初級會計實務(wù)》章節(jié)練習(6)

　　[答案] (1)編制20×8年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄

　　1)借：應(yīng)收賬款 1170

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　170

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 600

　　貸：庫存商品 600

　　2)借：銀行存款 30

　　貸：營業(yè)外收入 30

　　3)借：營業(yè)外支出 34

　　貸：固定資產(chǎn)清理 34

　　4)借：營業(yè)外支出 40

　　貸：銀行存款 40

　　5)借：銷售費用 35

　　貸：銀行存款 35

　　6)借：銀行存款 58.5

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 50

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　8.5

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 35.35

　　貸：原材料 35

　　材料成本差異 0.35　(35×1%)

　　7)借：營業(yè)稅金及附加 150

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 150

　　8)借：營業(yè)稅金及附加 5

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 5

　　9)借：財務(wù)費用 25

　　貸：應(yīng)付利息 25

　　10)借：應(yīng)收股利 33

　　貸：投資收益 33

　　11)本年會計折舊額

　　=(252.5-2.5)÷4=62.5(萬元)

　　借：管理費用 62.5

　　貸：累計折舊 62.5

　　12)借：管理費用 15

　　貸：銀行存款 15

　　13)利潤總額

　　=(1000+50)-(600+35.35)-(150+5)-35-(62.5+15)-25+33+30-(34+40)

　　=111.15(萬元)

　　應(yīng)納稅所得額=111.15×25%=27.7875(萬元)

　　借：所得稅費用 277875

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 277875

　　(2)編制利潤表

　　利 潤 表

　　編制單位：天宇公司 20×7年度 單位：元