2009年《初級經(jīng)濟(jì)法》考試考前密押5套題(5)

　　4.甲企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入4 600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，國債利息收入5萬元，處置固定資產(chǎn)凈收入60萬元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3 800萬元，應(yīng)繳納增值稅61萬元，消費(fèi)稅14萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬元。

　　(3)銷售費(fèi)用140萬元，財務(wù)費(fèi)用28萬元。

　　(4)管理費(fèi)用232萬元，其中新技術(shù)研發(fā)費(fèi)30萬元。

　　(5)營業(yè)外支出100萬元，其中繳納稅收滯納金10萬元。

　　由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送了納稅申報表及其他相關(guān)資料。

　　要求：計算甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用25%的稅率;假定新技術(shù)研發(fā)費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額的50%加計扣除)。

　　5.某集團(tuán)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　1.下屬的運(yùn)輸公司，2008年3月份取得國內(nèi)貨運(yùn)收入25萬元，裝卸搬運(yùn)收入3.52萬元;當(dāng)月還承攬一項(xiàng)國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為3.8萬元，其中境外運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外一運(yùn)輸單位，并支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)2萬元。

　　2.下屬的施工公司承接一項(xiàng)工程，總承包款700萬元，轉(zhuǎn)包部分工程，轉(zhuǎn)包價格200萬元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司墊付，最后由發(fā)包方單獨(dú)付款，共墊付材料款400萬元，工程完工。

　　3.下屬的物業(yè)管理公司共收取費(fèi)用38萬元，其中包括代業(yè)主支付的水電費(fèi)、報刊費(fèi)20萬元。

　　4.下屬的旅行社承接旅行團(tuán)，共收取費(fèi)用47萬元，其中代游客支付的門票費(fèi)7萬元，食宿費(fèi)、交通費(fèi)共14萬元。

　　5.下屬的卡拉OK歌舞廳取得的點(diǎn)歌費(fèi)、包廂費(fèi)等收入5萬元，茶水、飲料收入12萬元;發(fā)生工資性支出1.8萬元。當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用稅率20%。

　　要求：計算應(yīng)交營業(yè)稅及代扣代繳的營業(yè)稅?