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　　【單選題】我國現(xiàn)行增值稅出口退(免)稅政策不包括(　)。

　　A.免稅但不退稅

　　B.不免稅也不退稅

　　C.不免稅但退稅

　　D.免稅并退稅

　　【答案】C【解析】增值稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有(　)。

　　A.會計制度不健全，年應(yīng)納稅銷售額50萬元的零售企業(yè)

　　B.會計制度不健全，年應(yīng)納稅銷售額60萬元的批發(fā)企業(yè)

　　C.會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額70萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　D.會計制度健全，年應(yīng)納稅銷售額80萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　【答案】AB【解析】從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會計核算不健全，應(yīng)當(dāng)認定為小規(guī)模納稅人。

　　【單選題】下列關(guān)于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)的說法正確的是(　)。

　　A.不繳納增值稅

　　B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.一律按小規(guī)模納稅人納稅

　　D.參照一般納稅人納稅

　　【答案】B【解析】非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【單選題】下列企業(yè)可以登記為增值稅一般納稅人的是(　)。

　　A.年銷售額40萬元的免稅貨物生產(chǎn)銷售企業(yè)

　　B.自然人

　　C.年應(yīng)稅銷售額為40萬元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)

　　D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額為60萬元

　　【答案】D【解析】小規(guī)模商業(yè)企業(yè)其年應(yīng)稅銷售額超過80萬元，或從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元，可以登記為增值稅一般納稅人。

　　【單選題】甲汽車租賃公司(增值稅一般納稅人)2017年3月份發(fā)生下列購進業(yè)務(wù)，其中不得抵扣進項稅額的是(　)。

　　A.購進10輛轎車用于提供租賃服務(wù)

　　B.購進1輛奧迪供生產(chǎn)管理使用

　　C.購進汽車配件用于銷售

　　D.購進貸款服務(wù)

　　【答案】D【解析】(1)選項B：納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣;(2)選項D：購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。

　　【多選題】下列關(guān)于增值稅的類型，說法正確的有(　)。

　　A.生產(chǎn)型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款

　　B.收入型增值稅不允許扣除固定資產(chǎn)所含稅款

　　C.消費型增值稅允許一次性扣除固定資產(chǎn)所含稅款

　　D.生產(chǎn)型增值稅稅基最大，消費型增值稅的稅基最小

　　【答案】CD【解析】生產(chǎn)型增值稅不允許扣除固定資產(chǎn)所含稅款;收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款。

　　【多選題】下列項目中，免征增值稅的有(　)。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B.歷史類書籍

　　C.金融同業(yè)往來利息收入

　　D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　【答案】ACD【解析】古舊圖書是免征增值稅的，而歷史類書籍不屬于古舊圖書是不免稅的，故選項B不選。

　　【多選題】下列各項中免征增值稅的有(　)。

　　A.個人(自然人)銷售自己使用過的物品

　　B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備

　　C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備

　　D.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

　　【答案】ABCD【解析】其他個人銷售自己使用過的物品免征增值稅。

　　【多選題】下列各項中，符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的有(　)。

　　A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

　　B.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，一律向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款

　　D.經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，可由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　【答案】ABD【解析】非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是(　)。

　　A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.進口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

　　【答案】B【解析】非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

　　【單選題】以下有關(guān)增值稅起征點的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.增值稅起征點的適用范圍限于個人

　　B.小規(guī)模納稅人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人的銷售額達到起征點的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

　　D.小規(guī)模納稅人的銷售額超過起征點的，應(yīng)就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅

　　【答案】D【解析】小規(guī)模納稅人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅;達到或超過起征點的，則應(yīng)就其銷售全額納稅。

　　【多選題】以下有關(guān)增值稅的起征點的說法，正確的有(　)。

　　A.銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅

　　B.銷售額超過起征點的，應(yīng)就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅

　　C.應(yīng)稅服務(wù)按期納稅的，起征點幅度為月銷售額5000~20000元

　　D.應(yīng)稅服務(wù)按次納稅的，起征點幅度為每次(日)銷售額300~500元

　　【答案】ACD【解析】銷售額超過起征點的，應(yīng)當(dāng)全額計征增值稅。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，認證期限是(　)。

　　A.自開具之日起360日

　　B.自開具之日起180日

　　C.自開具之日起90日

　　D.自開具之日起60日

　　【答案】A【解析】自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是(　)。

　　A.納稅人進口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

　　B.以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人

　　C.納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

　　D.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　【答案】B【解析】以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

　　【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天

　　B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　【答案】A【解析】增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，繳納增值稅的有(　)。

　　A.商品期貨

　　B.汽車修理

　　C.設(shè)備的生產(chǎn)銷售

　　D.郵局發(fā)行報刊

　　【答案】ABCD【解析】郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。

　　【單選題】下列選項中，不屬于適用免抵退稅辦法的情形的是(　)。

　　A.出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物

　　B.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物

　　C.對外提供加工修理修配勞務(wù)

　　D.列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

　　【答案】A【解析】選項A的情形既不免稅也不退稅。

　　【單選題】增值稅納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核之后，停止其減免稅，該期限是(　)。

　　A.7個工作日

　　B.15個工作日

　　C.30個工作日

　　D.60個工作日

　　【答案】B【解析】增值稅納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核之后，停止其減免稅。

　　【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進出口貨物繳納稅費的表述正確的有(　)。

　　A.進口貨物應(yīng)當(dāng)依法繳納關(guān)稅

　　B.進口貨物應(yīng)當(dāng)依法繳納進口環(huán)節(jié)增值稅

　　C.出口貨物應(yīng)當(dāng)納入增值稅的征收范圍，一般出口貨物實行零稅率

　　D.對于限制或禁止出口的貨物，適用零稅率

　　【答案】ABC【解析】法律有特殊規(guī)定的某些限制或禁止出口的貨物，可以不適用零稅率，依正常稅率征收。

　　【點評】進口環(huán)節(jié)計算應(yīng)該繳納的增值稅也是一個重要的考點，進口貨物要繳納關(guān)稅，并且要以關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅作為增值稅的計稅依據(jù)，計算繳納增值稅，進口消費稅的應(yīng)稅消費品，還需要繳納消費稅。一般貨物出口時都是零稅率，即免稅并退稅。

　　【單選題】甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是(　)。

　　A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

　　B.銷售乙市某商場的代銷貨物

　　C.將貨物移送B店銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

　　【答案】C【解析】A店將貨物轉(zhuǎn)移到同一縣市的(甲市)B店，不屬于視同銷售行為。

　　【單選題】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，一定時間內(nèi)不得變更。該時間為(　)。

　　A.12個月

　　B.18個月

　　C.24個月

　　D.36個月

　　【答案】D【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

　　【多選題】下列選項中符合開具增值稅專用發(fā)票的要求的有(　)。

　　A.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具

　　B.字跡清楚，不得壓線、錯格

　　C.項目齊全，與實際交易相符

　　D.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章

　　【答案】ABCD【解析】四個選項的表述都是正確的。

　　【單選題】專用發(fā)票中可以作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證的是(　)。

　　A.存根聯(lián)

　　B.發(fā)票聯(lián)

　　C.抵扣聯(lián)

　　D.記賬聯(lián)

　　【答案】B【解析】發(fā)票聯(lián)作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

　　【多選題】專用發(fā)票的基本聯(lián)次有(　)。

　　A.發(fā)票聯(lián)

　　B.抵扣聯(lián)

　　C.記賬聯(lián)

　　D.存根聯(lián)

　　【答案】ABC【解析】專用發(fā)票的基本聯(lián)次為3聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。

　　【多選題】根據(jù)增值稅專用發(fā)票刑事責(zé)任的相關(guān)規(guī)定，“危害稅收征管罪”中規(guī)定了法定最高刑為死刑的有(　)。

　　A.虛開增值稅專用發(fā)票罪

　　B.虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

　　C.偽造增值稅專用發(fā)票罪

　　D.出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

　　【答案】ABCD【解析】“危害稅收征管罪”規(guī)定了法定最高刑為死刑的是：“虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪”和“偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪”。

　　【單選題】企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒

　　B.小規(guī)模納稅人銷售貨物

　　C.銷售免稅的貨物

　　D.服裝廠向商場銷售服裝

　　【答案】D【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

　　【多選題】下列情形中，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

　　A.一般納稅人向消費者個人銷售貨物的

　　B.一般納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

　　C.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的

　　D.一般納稅人向一般納稅人提供加工勞務(wù)的

　　【答案】ABC【解析】選項ABC，均屬于不得自行開具增值稅專用發(fā)票的情形。

　　【單選題】一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　A.向消費者個人銷售貨物

　　B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　C.向消費者個人提供餐飲服務(wù)

　　D.向一般納稅人提供修理修配勞務(wù)

　　【答案】D【解析】根據(jù)規(guī)定，一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不能開具增值稅專用發(fā)票。

　　【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作?

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【答案】ABD【解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;租入固定資產(chǎn)的改建支出;固定資產(chǎn)的大修理支出;其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。

　　【多選題】下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理正確的有(　)。

　　A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整

　　B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進行分攤

　　C.企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

　　D.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　【答案】ABC【解析】企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

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